Уплата страховых взносов
Коротко
Уплата страховых взносов — это перечисление в бюджет обязательных платежей на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Работодатель платит их из своих средств с выплат работникам, ИП — ещё и за себя. Взносы, кроме взносов на травматизм, перечисляют в составе единого налогового платежа (ЕНП) в налоговую инспекцию. Взносы на травматизм платят отдельно в СФР.
Из чего состоят страховые взносы: структура
Структура страховых взносов включает четыре вида страхования: обязательное пенсионное (ОПС), обязательное медицинское (ОМС), обязательное социальное на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) и страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм).
Первые три вида объединены в единый тариф и уплачиваются в налоговую инспекцию в составе ЕНП. Взносы на травматизм платят в Социальный фонд России отдельно, они в единый тариф не входят.
Кто платит взносы
- Организации и ИП, которые начисляют выплаты работникам по трудовым договорам.
- Заказчики по гражданско-правовым договорам, если исполнитель не зарегистрирован как самозанятый.
- ИП, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, — за себя в фиксированном размере.
Как оплачиваются страховые взносы за работников
С 2026 года действует единый тариф: 30 % с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1 % с суммы сверх неё (п. 3 ст. 425 НК РФ). Предельная база на 2026 год — 2 979 000 ₽ (постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705). База считается нарастающим итогом с начала года по каждому работнику отдельно.
Для отдельных категорий плательщиков сохранены пониженные тарифы. Например, для малых предприятий из приоритетных отраслей и общепита: 30 % с части выплат до 1,5 МРОТ в месяц на человека и 15 % — с части свыше этого порога. Для обрабатывающих производств сверх 1,5 МРОТ тариф 7,6 %. Прочие малые предприятия с 2026 года платят по общему тарифу 30 % и 15,1 %.
Сроки уплаты взносов за работников
Взносы за календарный месяц перечисляют не позднее 28-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ). Если 28-е выпадает на выходной, срок сдвигается на первый рабочий день.
Перед уплатой нужно подать уведомление об исчисленных суммах — не позднее 25-го числа того же месяца. В месяцы сдачи расчёта по страховым взносам (январь, апрель, июль, октябрь) уведомление не подают.
Уплата страховых взносов ИП за себя
Фиксированный размер взносов на ОПС и ОМС в 2026 году — 57 390 ₽. Срок уплаты — не позднее 28 декабря 2026 года. Если доход за год превысил 300 000 ₽, с суммы превышения платят дополнительно 1 % на ОПС, но не более 321 818 ₽. Срок — не позднее 1 июля следующего года.
При прекращении деятельности ИП взносы нужно перечислить не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта. Сумму считают пропорционально отработанным месяцам и дням.
Куда уплачиваются страховые взносы
Взносы по единому тарифу (ОПС, ОМС, ВНиМ) перечисляют в налоговую инспекцию в составе единого налогового платежа. Взносы на травматизм — в Социальный фонд России. Реквизиты для уплаты можно сформировать в личном кабинете налогоплательщика или через сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС.
Особенности уплаты страховых взносов
Оплата страхового взноса за работника не уменьшает его зарплату: взносы платит работодатель сверх начислений. С 2026 года для руководителей коммерческих организаций введена минимальная база для начисления взносов — не ниже МРОТ, даже если зарплата ниже. Взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения входят в единый тариф и перечисляются в составе ЕНП.
Уплата страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды обязательна для всех плательщиков. Взносы на травматизм платят в СФР отдельно, они не входят в ЕНП.
Частые вопросы
Обязательна ли уплата страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды?
Да. Взносы — обязательные платежи, они установлены Налоговым кодексом. Их платят все, кто признаётся плательщиком: работодатели, заказчики по гражданско-правовым договорам, ИП и лица, занимающиеся частной практикой.
Можно ли не платить взносы ИП за себя, если нет дохода?
Обязанность платить фиксированные взносы не зависит от уровня дохода и применяемой системы налогообложения. Освобождение возможно только за отдельные периоды, например военную службу или уход за ребёнком до полутора лет, при подаче заявления и подтверждающих документов.
Что изменилось в уплате взносов с 2026 года?
С 2026 года предельная база выросла до 2 979 000 ₽. Для руководителей коммерческих организаций введена минимальная база для начисления взносов — не ниже МРОТ. Прочие малые предприятия, не входящие в приоритетные отрасли, платят по общему тарифу 30 % и 15,1 %.
Какой тариф взносов на травматизм?
Тариф зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности и составляет от 0,2 % до 8,5 %. Предельной базы для этих взносов нет.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Взносы — часть себестоимости, которую видно в модели
Посчитаю, сколько стоит ваш сотрудник с учётом взносов
Страховые взносы — это не налог из зарплаты, а дополнительные расходы компании. В юнит-экономике они должны быть в себестоимости каждого товара или услуги, иначе расчёт прибыли врёт.
Я строю финансовую модель, где зарплата и взносы разложены по направлениям и видно, какая нагрузка ложится на каждый рубль выручки.