УПД без НДС: когда можно выставлять и как заполнить
Коротко
УПД без НДС — это универсальный передаточный документ, в котором в графах 7 и 8 стоит «без НДС» или прочерк. Такой документ выписывает продавец, освобождённый от налога: на УСН с доходом в пределах лимита, на патенте, на АУСН или по статье 145 НК. Если продавец плательщик НДС, УПД без налога он выставить не может — только с налогом.
Можно ли выписывать УПД без НДС
Да, можно, если продавец освобождён от обязанностей налогоплательщика НДС. Тогда он не выделяет налог в первичном документе и не составляет счёт-фактуру (п. 5 ст. 168 НК РФ). Право выписать УПД без НДС зависит не от формы документа, а от налогового статуса продавца.
На УСН для освобождения от НДС проверяют доход за прошлый и текущий год: если с начала 2026 года доход превысил 20 млн ₽, НДС по облагаемым операциям начисляют с первого числа следующего месяца. Если освобождение утрачено, упрощенец начисляет налог по применимой ставке на облагаемые операции, а по операциям, освобождённым от НДС, документ оформляют без выделения налога.
ИП на патенте и на АУСН также не являются плательщиками НДС, поэтому их УПД идёт без налога. Организации и ИП на ОСНО выставляют УПД с НДС, кроме случаев освобождения по статье 145 НК или льгот по статье 149 НК.
Образец заполнения УПД для ИП на УСН без НДС
- В шапке укажите статус документа: «1» — если УПД заменяет и счёт-фактуру, и первичный документ; «2» — если это только передаточный акт или накладная. Для ИП на УСН без НДС обычно используют статус 2.
- В графе 7 «Налоговая ставка» напишите «без НДС» или поставьте прочерк. В графе 8 «Сумма налога» также прочерк или «без НДС».
- В графе 9 «Стоимость товаров (работ, услуг) с налогом — всего» укажите полную сумму без выделения налога.
- Остальные графы заполняйте как обычно: наименование продавца и покупателя, их адреса и ИНН, перечень товаров или услуг, количество, цена, стоимость.
- Если вы плательщик НДС, но операция освобождена по статье 149 НК, в графах 7 и 8 пишут «без НДС» со ссылкой на статью. Если освобождение по статье 145 НК — также «без НДС».
Чем отличается статус 1 и статус 2
Статус 1 означает, что УПД выполняет функции счёта-фактуры и первичного документа. Его выставляют плательщики НДС, в том числе упрощенцы с налогом по ставке 5, 7 или 22 %. В таком документе графы 7 и 8 заполняют ставкой и суммой налога.
Статус 2 — это только первичный документ (акт, накладная). Его может выставить любой продавец, в том числе освобождённый от НДС. В графах 7 и 8 тогда пишут «без НДС» или ставят прочерк. Такой документ не даёт покупателю права на вычет, но подтверждает расходы и передачу товара.
Если продавец на УСН без НДС выставит УПД со статусом 1 и выделит налог, у него возникнет обязанность уплатить эту сумму в бюджет и сдать декларацию (п. 5 ст. 173 НК РФ). Поэтому важно не путать статусы.
Образец УПД без НДС: что писать в графах
Образец УПД без НДС отличается от обычного только заполнением граф 7 и 8: в них стоит «без НДС» или прочерк. В графе 9 при этом указывают полную стоимость товаров или услуг, без выделения налога. Остальные графы — наименование продавца и покупателя, их ИНН и адреса, перечень товаров, количество и цена — заполняют как обычно.
Если документ идёт со статусом 2, в шапке можно оставить название «счёт-фактура» или заменить на «УПД» — это не делает его счётом-фактурой. Главное, чтобы в графах 7 и 8 не было выделенной суммы налога. Такой документ подтверждает передачу товара или оказание услуги, но не даёт покупателю вычета по НДС.
Частые вопросы
Можно ли ИП на УСН без НДС выставлять УПД?
Да, ИП на УСН с освобождением от НДС может выставлять УПД со статусом 2 без выделения налога. В графах 7 и 8 ставится «без НДС» или прочерк. Счёт-фактуру при этом не составляют (п. 5 ст. 168 НК РФ).
Нужно ли регистрировать УПД без НДС в книге покупок?
Нет. Книга покупок предназначена для вычета НДС, а по документу без налога вычет невозможен. Регистрировать такой УПД в книге покупок не нужно.
Что будет, если упрощенец выделит НДС в УПД?
Если продавец на УСН, освобождённый от НДС, выставит счёт-фактуру или УПД со статусом 1 с выделенной суммой налога, он обязан уплатить эту сумму в бюджет и подать декларацию по НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ). Покупатель при этом вправе принять налог к вычету.
Какой статус УПД ставить при возврате товара поставщику на ОСНО?
При возврате товара по основаниям, предусмотренным ГК РФ, покупатель оформляет передачу товара продавцу без выделения НДС. При частичном возврате продавец выставляет корректировочный счёт-фактуру. Если выделить налог, возникнет обязанность его уплатить.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Документы должны сходиться с учётом
Настрою ИИ-агента, который проверит УПД и другие документы
Когда УПД приходят сотнями, вручную сверять статус, ставку и суммы долго. Я собираю ИИ-агента, который берёт на себя одну задачу: проверяет документы по вашим правилам, находит расхождения и готовит расчёт.
Агент подключается к 1С, CRM или почте и работает на ваших реальных случаях. Вы платите за работающего агента, а не за презентацию. Это для компаний, где одна и та же операция повторяется сотни раз в месяц.