УПД со статусом 2 с НДС
Коротко
УПД со статусом 2 — это универсальный передаточный документ, который работает только как первичный учётный документ: накладная или акт. Функцию счёта-фактуры он не выполняет, поэтому НДС, даже выделенный в нём отдельной строкой, покупатель к вычету не принимает. Для вычета нужен счёт-фактура или УПД со статусом 1.
Что означает статус 2
В форме УПД есть поле «Статус». Цифра 1 значит, что документ заменяет сразу два: счёт-фактуру и первичку — накладную или акт. Цифра 2 значит, что документ заменяет только первичку.
Отсюда и разница в реквизитах. У статуса 1 обязательны строки счёта-фактуры: номер и дата, продавец и покупатель с адресами и ИНН, страна происхождения товара, сумма налога и стоимость с НДС. У статуса 2 этих строк нет — только данные о хозяйственной операции: кто, кому, что передал и на какую сумму.
УПД со статусом 2 — обычный первичный документ, и учитывать по нему стоимость покупки в расходах можно. А вот на вычет НДС он не даёт права: вычет заявляют по счёту-фактуре, а статус 2 счёт-фактурой не является.
Почему с НДС в статусе 2 вычет не проходит
Налоговый кодекс связывает вычет входного НДС с наличием счёта-фактуры: покупатель принимает налог к вычету на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при передаче товаров, выполнении работ или оказании услуг. УПД со статусом 2 таким документом не считается.
Поэтому если поставщик выделил НДС в документе со статусом 2, налог в книге покупок не регистрируют и к вычету не заявляют. Документ остаётся подтверждением передачи товара или выполнения работ, но не основанием для вычета.
Правильный выход — попросить поставщика исправить статус на 1 и дополнить документ реквизитами счёта-фактуры либо выставить отдельный счёт-фактуру. Только после этого налог можно принять к вычету.
Статус 1 и статус 2: в чём разница
| Статус 1 | Статус 2 | |
|---|---|---|
| Что заменяет | Счёт-фактуру и первичку | Только первичку: накладную или акт |
| Реквизиты счёта-фактуры | Обязательны | Не заполняются |
| Вычет НДС у покупателя | Да, если документ оформлен верно | Нет |
| Книга покупок | Регистрируют | Не регистрируют |
| Когда подходит | Продавец платит НДС и предъявляет налог покупателю | Нужен только документ о передаче товара или работ, без предъявления НДС |
УПД без НДС со статусом 1
Статус 1 не всегда означает, что в документе есть налог. Продавец, освобождённый от НДС по статье 145 НК, выставляет счёт-фактуру без налога — и УПД со статусом 1 без НДС тоже допустим.
Вычета в таком документе нет и быть не может: налог не предъявлен. Покупатель учитывает его как первичку и не регистрирует в книге покупок. Переделывать такой документ на статус 2 не нужно: продавец действует по кодексу, когда оформляет счёт-фактуру без НДС.
Что делать, если пришёл УПД со статусом 2 с НДС
- Проверьте поле «Статус» и наличие строк счёта-фактуры: номера и даты, ИНН и адресов сторон, суммы налога.
- Если статус 2, а налог выделен, попросите поставщика исправить статус на 1 и дополнить документ реквизитами счёта-фактуры.
- Альтернатива — оставить УПД со статусом 2 как первичку и получить отдельный счёт-фактуру на ту же отгрузку.
- До исправления налог к вычету не заявляйте: в книге покупок регистрируют только счёт-фактуру или УПД со статусом 1.
- Проверьте, не попал ли документ со статусом 2 в книгу покупок по ошибке: такую запись нужно убрать.
Частые вопросы
Можно ли принять к вычету НДС по УПД со статусом 2?
Нет. Статус 2 означает, что документ заменяет только накладную или акт и не выполняет функцию счёта-фактуры. Для вычета нужен счёт-фактура или УПД со статусом 1 с реквизитами счёта-фактуры.
Поставщик на УСН с НДС 5 % прислал УПД со статусом 2. Это правильно?
Нет. Если продавец платит НДС, ему нужно оформлять УПД со статусом 1 либо первичку со статусом 2 и отдельный счёт-фактуру. Со статусом 2 покупатель налог к вычету не примет.
Можно ли к УПД со статусом 2 приложить отдельный счёт-фактуру?
Да. Статус 2 заменяет только первичный документ, поэтому к нему допустимо выставить отдельный счёт-фактуру. Счёт-фактуру оформляют не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки или подписания акта.
Нужно ли регистрировать УПД со статусом 2 в книге покупок?
Нет. В книге покупок регистрируют счета-фактуры и УПД со статусом 1. Документ со статусом 2 — только первичка, для вычета он не годится.
Чем грозит выделенный НДС в документе со статусом 2 продавцу?
Если продавец не плательщик НДС и выставил счёт-фактуру с выделенным налогом, всю указанную в документе сумму он обязан перечислить в бюджет. Поэтому статус и строки налога в УПД важно сверять до отправки.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Документы в порядке — и работа не стоит
Соберу ИИ-агента, который проверяет документы за людей
Сверять статусы, реквизиты и суммы в УПД вручную — часы работы бухгалтерии. Я собираю ИИ-агента под одну задачу: он разбирает входящие документы, сверяет данные с заказом и отмечает расхождения.
Агента подключаю к вашей 1С, почте и мессенджерам и проверяю на сотне настоящих случаев из вашей работы. Это для компаний, где одна и та же проверка повторяется сотни раз в месяц.