Удмуртия УСН 1 процент закон 2023: ставки и условия
Коротко
В 2023 году в Удмуртии действовали общие ставки УСН — 6% с доходов и 15% с разницы доходов и расходов — и пониженные по региональному закону 66-РЗ. Ставку 1% на «доходах» и 5% на «доходах минус расходах» получали компании и предприниматели, впервые зарегистрированные в республике в связи с переездом, и те, кто вернулся после смены региона.
Какие ставки УСН действовали в Удмуртии в 2023 году
Основные ставки задаёт Налоговый кодекс: 6% при объекте «доходы» и 15% при объекте «доходы минус расходы». Регион вправе снизить их для отдельных категорий налогоплательщиков, и Удмуртия этим правом пользовалась.
Пониженные ставки в республике установлены Законом Удмуртской Республики от 29.11.2017 № 66-РЗ. В 2023 году закон работал в редакции Закона от 17.07.2023 № 74-РЗ: льготный период продлили до 2027 года включительно. Ставка 1% на «доходах» и 5% на «доходах минус расходах» полагалась не всем, а тем, кто попал в категории, перечисленные в статье 1.2 закона.
Кому в 2023 году доставалась ставка 1%
- Компаниям и предпринимателям, впервые зарегистрированным в Удмуртии в 2023–2027 годах в связи с переменой места нахождения или места жительства: 1% на «доходах» и 5% на «доходах минус расходах» непрерывно с налогового периода регистрации.
- Тем, кто переехал в республику в 2020 году: 1% в год регистрации, 3% в следующие два года, затем 1% в 2023–2027 годах.
- Тем, кто переехал в 2021 году: 1% в год регистрации, 3% в следующие два года, затем 1% в 2024–2027 годах.
- Вернувшимся в Удмуртию после однократной смены региона — на тех же условиях, что и переехавшим.
Условия для компаний: численность работников
Организации применяют пониженную ставку, если среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором действует льгота, не меньше численности, отражённой в расчёте по страховым взносам за предшествующий расчётный период, и при этом не меньше пяти человек. Это условие статьи 1.2 закона 66-РЗ.
Предпринимателю численность соблюдать не нужно: для ИП такого условия в законе нет.
Что изменилось к 2026 году
С 2025 года регионы устанавливают пониженные ставки УСН по видам деятельности из перечня, который утверждает Правительство России. В 2026 году такой перечень утверждён Распоряжением Правительства РФ от 30.12.2025 № 4176-р.
В Удмуртии ставки на 2026 год задаёт Закон от 28.11.2025 № 72-РЗ: для налогоплательщиков с основным видом деятельности из раздела G группы 47.91 (кроме подгрупп 47.91.3 и 47.91.4) ставка на «доходах» — 1%. Вид деятельности должен быть основным по сведениям ЕГРИП или ЕГРЮЛ. Позже, 17 февраля 2026 года, парламент республики принял поправки: ставки 1% на «доходах» и 5% на «доходах минус расходах» распространили на обрабатывающие производства (кроме табака, кокса, нефтепродуктов и напитков, за исключением питьевой воды и безалкогольных напитков), розничную торговлю по почте и через интернет, связь, ИТ, операции с недвижимостью, профессиональную, научную и техническую деятельность.
С 2026 года льготные ставки по закону № 66-РЗ отменены. Пониженные ставки на 2026 год установлены законом № 72-РЗ для предусмотренных им категорий налогоплательщиков.
Ставки УСН в Удмуртии по годам
| 2023 | 2026 | |
|---|---|---|
| Общие ставки | 6% и 15% | 6% и 15% |
| «Доходы» для переехавших и вернувшихся | 1% по закону 66-РЗ | Ставка 1% возможна при выполнении условий закона 72-РЗ |
| «Доходы минус расходы» для переехавших и вернувшихся | 5% | Ставка 5% возможна при выполнении условий закона 72-РЗ |
| «Доходы» по видам деятельности | не применялась | 1% по закону 72-РЗ и поправкам от 17.02.2026 |
| «Доходы минус расходы» по видам деятельности | не применялась | 5% по поправкам от 17.02.2026 |
Частые вопросы
Можно ли в 2026 году применять ставку 1%, если переехал в Удмуртию в 2023 году?
Сам по себе переезд в Удмуртию в 2023 году не даёт права на ставку 1% в 2026 году: льготные ставки по закону № 66-РЗ отменены. Право на пониженную ставку проверяют по условиям закона № 72-РЗ.
Распространяется ли ставка 1% на все доходы предпринимателя?
Да. Если основной вид деятельности по ЕГРИП входит в перечень, предприниматель применяет 1% ко всем доходам от всех видов деятельности, которые ведёт.
Что будет, если основной вид деятельности не входит в перечень?
Тогда действуют общие ставки: 6% на «доходах» или 15% на «доходах минус расходах». Пониженная ставка привязана к основному коду в ЕГРИП или ЕГРЮЛ.
Нужно ли уведомлять налоговую о применении пониженной ставки?
Отдельного уведомления закон не требует. Ставку указывают в декларации по УСН, а право на неё подтверждают документы о регистрации и виде деятельности.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Налог — часть картины, а не вся
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Ставка 1% радует, пока не видно, что после себестоимости, рекламы и доставки часть товаров уходит в минус. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции и каналу: сколько остаётся после всех расходов и налогов.
На выходе — точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте, новой ставке или смене ассортимента. Это для собственников, которые хотят расти без сюрпризов в кассе.