Учёт для маркетплейсов: как продавцу вести бухгалтерию и налоги
Коротко
Учёт для маркетплейсов — это бухгалтерский и налоговый учёт продавца, который торгует через площадку-посредника. Площадка работает по агентской схеме: продавец — принципал, маркетплейс — агент, который находит покупателя, удерживает комиссию, логистику и хранение и раз в месяц присылает отчёт о продажах. Учёт строится на этом отчёте и на документах площадки, а не на сумме, которая пришла на счёт.
Что значит учёт для маркетплейсов
Маркетплейс — посредник между продавцом и покупателем. Право собственности на товар к площадке не переходит: она продаёт его от своего имени по агентскому договору, а отдельный договор подписывать не нужно — достаточно принять оферту при регистрации, и договор считается заключённым.
Отсюда главное правило учёта: выручка продавца — вся сумма продаж покупателям, а комиссия, логистика, хранение и возвраты — его расходы на услуги агента. Деньги, которые площадка перечислила на счёт за вычетом удержаний, — это не выручка, а остаток после расчётов с агентом.
С 2026 года налоговая видит всю сумму продаж, а не только перечисление на счёт. От доходов зависит право на специальные режимы и освобождение от НДС. В 2026 году лимит доходов для ПСН — 20 млн ₽, для УСН — 490,5 млн ₽. При превышении 20 млн ₽ на УСН освобождение от НДС прекращается с первого числа следующего месяца.
Что настроить в учёте продавцу
- Разделить расчёты с площадкой: выручку за товары и комиссию агента вести на разных субсчетах счёта 76 — например, «76.товары» и «76.комиссия», и прописать это в учётной политике.
- Товары, отправленные на склад маркетплейса, но ещё не проданные, учитывать на счёте 45 «Товары отгруженные»: так остатки не завышаются и прибыль считается верно.
- Брать за основу отчёт о продажах (отчёт комиссионера) из личного кабинета: в нём видно, что и когда продано, какая комиссия, логистика, хранение и возвраты.
- Признавать выручку по полной сумме продаж, а услуги площадки — расходами, а не вычетом из выручки.
- Сверять учёт с отчётом площадки до рубля: расхождение между доходом в учёте и данными, которые площадка передала в налоговую, — первый повод для вопросов инспекции.
- Хранить документы площадки: отчёт о продажах, УПД или накладную со счётом-фактурой по комиссии и логистике, акты сверки взаиморасчётов.
Какие документы присылает площадка
Раз в месяц маркетплейс готовит документы в личном кабинете, часть из них можно подписать там же — встроенной системой или через электронный документооборот, если площадка этого требует.
Основной документ — отчёт о продажах, или отчёт комиссионера. По нему видно, какие товары проданы, на какую сумму и в какие даты, сколько удержано за комиссию, логистику и хранение, сколько вернулось покупателям.
К отчёту идут УПД либо накладная со счётом-фактурой по операциям с площадкой: комиссия, логистика, хранение. По ним видно, какие услуги агент оказал и сколько они стоят.
С 1 октября 2026 года площадки передают в налоговую сведения о договоре с продавцом, его данные — наименование или ФИО, ИНН, код страны регистрации, — а также данные об актах сверки взаиморасчётов. Срок передачи — два рабочих дня со дня получения согласия продавца и три рабочих дня со дня изменения сведений о нём. Поэтому учёт должен совпадать с отчётом площадки, а не собираться заново в конце года.
Выручка и перечисление: что с чем сравнивать
| Выручка продавца | Комиссия и услуги площадки | Перечисление на счёт | |
|---|---|---|---|
| Что это | Вся сумма продаж покупателям | Расходы на услуги агента | Деньги после удержаний |
| Где видно | Отчёт о продажах | Отчёт о продажах, УПД по комиссии | Банковская выписка |
| Влияет на лимиты УСН и ПСН | Да | Нет | Нет |
| Ошибка продавца | Считать выручкой только перечисление | Не признавать расходом | Считать выручкой |
Лимиты, НДС и режимы
В 2026 году лимит доходов для УСН — 490,5 млн ₽, для ПСН — 20 млн ₽. На УСН порог доходов для освобождения от НДС составляет 20 млн ₽. Для патента его считают по всем патентам, а при совмещении с УСН складывают доходы обоих режимов. В 2027 году лимит для патента — 15 млн ₽.
Организации и индивидуальные предприниматели на УСН с 2025 года — плательщики НДС. В 2026 году освобождение действует, если доход за 2025 год не больше 20 млн ₽; превышение 20 млн ₽ в 2026 году прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца. Вместо общих ставок можно выбрать специальные 5 % или 7 % без вычета входного налога — при условиях, установленных статьёй 164 Налогового кодекса.
При УСН «доходы минус расходы» стоимость товаров, купленных для перепродажи, учитывают в расходах после оплаты поставщику и по мере реализации — это прямо важно для маркетплейса, где товар неделями лежит на складе площадки.
Частые вопросы
Когда товар считается проданным, если он лежит на складе маркетплейса?
Не в момент отправки на склад. Пока товар не продан, его себестоимость учитывают на счёте 45 «Товары отгруженные» — так остатки не завышаются. Проданным он становится по отчёту площадки, в котором отражена продажа покупателю.
Что считать выручкой: сумму продаж или деньги, которые пришли на счёт?
Сумму продаж покупателям по отчёту площадки. Комиссия, логистика, хранение и возвраты — расходы на услуги агента. Перечисление на счёт — это остаток после расчётов, а не доход.
Влияет ли комиссия маркетплейса на лимит УСН и ПСН?
Лимит считают по выручке, то есть по полной сумме продаж, а не по сумме после удержания комиссии. В 2026 году лимит доходов для ПСН — 20 млн ₽, для УСН — 490,5 млн ₽. Для патента при совмещении с УСН доходы обоих режимов складывают. На УСН порог освобождения от НДС — 20 млн ₽.
Нужен ли отдельный договор с маркетплейсом?
Нет. Достаточно принять оферту при регистрации — этого хватает, чтобы договор считался заключённым. Дальше работа идёт по агентской схеме: площадка — агент, продавец — принципал.
Что площадка передаёт в налоговую с 1 октября 2026 года?
Сведения о договоре с продавцом, данные о нём (наименование или ФИО, ИНН, код страны регистрации), информацию о согласии или отказе на скидки за его счёт и данные об актах сверки взаиморасчётов. Срок — два рабочих дня со дня получения согласия и три рабочих дня со дня изменения сведений.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Учёт сходится с отчётом площадки, а денег на счёте не прибавляется
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале
Когда выручка по отчёту растёт, а на счёте денег не прибавляется, причина обычно в юнит-экономике: часть товаров, клиентов или каналов приносит убыток, а общая сумма его прячет.
Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.