Ставка налога по УСН доходы минус расходы 2023 в Татарстане
Коротко
На УСН «доходы минус расходы» налог считают с разницы между доходами и расходами, а ставку устанавливает закон субъекта в пределах, которые задаёт Налоговый кодекс. В Татарстане на 2023 год действовала пониженная ставка для этого объекта — её применяли те, кто подпадал под условия регионального закона.
Как устроена ставка на этом объекте
Общая ставка по УСН «доходы минус расходы» — 15 %. Регионы вправе снижать её для отдельных категорий налогоплательщиков, и Татарстан этим правом пользовался: в республике ставка для объекта «доходы минус расходы» была ниже общей.
Ставка не зависит от того, есть ли у предпринимателя работники. Она привязана к виду деятельности, доле доходов по нему и к тому, попадает ли налогоплательщик в перечень, установленный региональным законом. Поэтому два ИП с одинаковой выручкой в одном районе могут платить по разным ставкам.
Налог за год считают нарастающим итогом: доходы минус расходы, умноженные на ставку. Авансы за первый квартал, полугодие и девять месяцев платят по той же ставке с зачётом уже перечисленного.
Что проверить, прежде чем считать налог по пониженной ставке
- Вид деятельности по ОКВЭД совпадает с перечнем в региональном законе о ставке.
- Доля доходов от этого вида деятельности за отчётный или налоговый период не ниже порога, который установил закон.
- Налогоплательщик не применяет этот же вид деятельности на патенте — совмещение режимов меняет расчёт.
- Расходы подтверждены документами и входят в перечень статьи 346.16 НК; с 2026 года перечень открыт пунктом 45, но за 2023 год считают по правилам того года.
- Ставка взята из текста закона на год, а не из обзора в интернете: регионы меняют её почти каждый год.
Минимальный налог: когда он важнее ставки
Даже при пониженной ставке по итогам года платят минимальный налог — 1 % от доходов, если обычный налог оказался меньше этой суммы. Пониженная ставка снижает обычный налог, но минимальный порог не отменяет.
Разницу между уплаченным минимальным налогом и налогом, рассчитанным по общим правилам, включают в расходы следующих налоговых периодов. Это важно для бизнеса с неровной прибылью: убыточный год не пропадает, а переносится.
«Доходы минус расходы» и «доходы»: что выбрать
| Доходы минус расходы | Доходы | |
|---|---|---|
| База | Доходы за вычетом подтверждённых расходов | Вся выручка |
| Общая ставка | 15 % | 6 % |
| Региональная ставка | Может быть снижена законом субъекта | Может быть снижена законом субъекта |
| Минимальный налог | 1 % от доходов | Нет |
| Взносы | Уменьшают налоговую базу в составе расходов | Уменьшают сам налог: ИП без работников — до 100 %, с работниками — до 50 % |
| Когда выгодно | Доля расходов высокая и они подтверждены | Расходов мало или их трудно подтвердить |
Ставка по УСН «доходы» в Тюмени в 2023 году
Для объекта «доходы» в Тюменской области на 2023 год действовала общая ставка 6 %; пониженные ставки регион устанавливал для отдельных категорий. Наличие или отсутствие работников у ИП на саму ставку не влияет: оно определяет, на какую часть налога можно зачесть страховые взносы.
ИП без работников уменьшает налог на взносы за себя полностью, ИП с работниками — не более чем наполовину, и уже с учётом взносов за работников. Поэтому «доходный» режим в Тюмени считают не по одной ставке, а вместе с вычетом взносов.
Частые вопросы
Можно ли применить ставку Татарстана, если бизнес зарегистрирован в другом регионе?
Ставку определяют по региону нахождения организации или жительства ИП. При переезде в регион с более низкой ставкой учитывают правило статьи 346.21 НК РФ о применении прежней ставки в течение трёх налоговых периодов.
Влияет ли число работников на ставку?
На саму ставку — нет. Численность влияет на право применять УСН и на то, какую долю налога можно уменьшить на взносы.
Что будет, если доля доходов по льготному виду деятельности упала ниже порога?
Право на пониженную ставку теряется с периода, установленного региональным законом, и налог пересчитывают по общей ставке. Условия пересчёта смотрят в тексте закона субъекта.
Нужно ли подтверждать право на пониженную ставку в налоговой заранее?
Отдельного разрешения нет: право заявляют в декларации, а подтверждают документами о видах деятельности и доле доходов. Инспекция проверяет это на камеральной проверке.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Ставка — только одна строка в расчёте
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Пониженная ставка не спасает, если часть товаров или каналов убыточна: общая выручка это скрывает. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
На выходе — расчёт по позициям, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят видеть, не увеличивает ли рост убыток.