Как узнать ставку налога на имущество по кадастровому номеру для юр лиц
Коротко
Ставку налога на имущество организаций устанавливает не федеральный центр, а закон того субъекта РФ, где находится объект. Кадастровый номер нужен, чтобы определить сам объект, его кадастровую стоимость и вид недвижимости: от этого зависит, по какой строке регионального закона считать налог.
Почему ставка зависит от региона, а не от номера
В главе 30 Налогового кодекса заданы только рамки: регион вправе установить свою ставку в этих пределах, а по отдельным видам объектов ставка фиксирована кодексом. Поэтому один и тот же кадастровый номер в Московской и Тверской области может облагаться по разным ставкам.
Кадастровый номер сам по себе ставку не содержит. По нему вы находите объект в Едином государственном реестре недвижимости, видите кадастровую стоимость, площадь, назначение и адрес — а уже по адресу определяете субъект РФ и открываете его закон о налоге на имущество организаций.
Порядок действий
- Возьмите кадастровый номер объекта и найдите его в публичной кадастровой карте Росреестра или в выписке ЕГРН: там кадастровая стоимость, площадь, назначение и точный адрес.
- По адресу определите субъект РФ, на территории которого стоит объект.
- Откройте закон этого субъекта о налоге на имущество организаций: ставки и особенности их применения прописаны в нём, а не в Налоговом кодексе.
- Проверьте, входит ли объект в перечень объектов, по которым налог считают от кадастровой стоимости: перечень формирует уполномоченный орган региона.
- Сверьте кадастровую стоимость с данными ЕГРН на 1 января года, за который считаете налог: именно она идёт в базу.
- Проверьте, не действует ли в регионе пониженная ставка или льгота для вашего вида деятельности и категории объекта.
Ставки налога на имущество в 2023 году для юридических лиц по регионам
Для 2023 года общая предельная ставка по объектам, облагаемым от среднегодовой стоимости, составляла 2,2 %. По объектам, налог на которые считают от кадастровой стоимости, кодекс задаёт отдельные ставки: для большинства таких объектов в 2023 году — 2 %, для отдельных видов, перечисленных в кодексе, — иные значения. Регион вправе снизить ставку, но не поднять выше предела.
Поэтому ставки налога на имущество в 2023 году для юридических лиц по регионам различались: одни субъекты держали ставку на предельном уровне, другие снижали её для отдельных категорий объектов и организаций. Свою ставку за 2023 год ищите в законе субъекта в редакции, действовавшей в том году, — текущая редакция того же закона может содержать уже другие значения.
От какой стоимости считают налог
| Среднегодовая стоимость | Кадастровая стоимость | |
|---|---|---|
| Как определяется база | Средняя стоимость основных средств по данным бухгалтерского учёта за год | Кадастровая стоимость объекта на 1 января года, за который платят налог |
| Какие объекты | Основные средства на балансе, если для них не установлен расчёт от кадастровой стоимости | Объекты из перечня, установленного статьёй 378.2 Налогового кодекса и региональным законом |
| Предельная ставка | Общая предельная ставка по кодексу | Отдельные ставки кодекса по видам объектов, регион вправе снизить |
| Где искать свою ставку | Закон субъекта РФ о налоге на имущество организаций | Тот же закон плюс перечень объектов региона |
Где смотреть закон субъекта и перечень
Закон субъекта о налоге на имущество организаций публикуют официальные издания региона и справочные правовые системы. В нём ищите статьи со ставками, перечнем льгот и порядком их применения.
Перечень объектов, по которым налог считают от кадастровой стоимости, публикует уполномоченный орган региона — обычно это орган, ведающий имуществом или экономикой. Если объекта в перечне нет, проверьте его вид и региональный закон: для жилых домов, гаражей и некоторых других объектов кадастровая база может применяться без включения в перечень. Для остальных объектов при наличии оснований налог считают от среднегодовой стоимости.
Для проверки начислений запросите в налоговой сведения о кадастровой стоимости и ставке, применённой к вашему объекту: расхождение с вашим расчётом видно сразу.
Частые вопросы
Можно ли узнать ставку только по кадастровому номеру, без адреса?
Номер указывает на объект, но не на закон. По номеру вы находите адрес и регион в ЕГРН, а ставку берёте из закона этого региона. Без региона ставку не определить.
Где взять кадастровую стоимость на 1 января?
В выписке ЕГРН на объект. Сверяйте дату, на которую указана стоимость: для расчёта налога нужна стоимость на 1 января года, за который платите.
Что будет, если применить не ту ставку?
Налог будет посчитан неверно: недоплата даст пени, переплата — лишние деньги в бюджете. Проверяйте ставку по закону региона и по перечню объектов, а не по общим памяткам из интернета.
Действуют ли ставки 2023 года сейчас?
Ставки меняются региональными законами. Для расчёта берите закон субъекта в редакции на год, за который считаете налог: для 2023 года — одну редакцию, для текущего года — другую.
Есть ли льгота для моего объекта?
Льготы по этому налогу устанавливает регион, федеральные льготы перечислены в кодексе. Смотрите и кодекс, и закон субъекта: льгота может зависеть от вида деятельности, статуса организации или назначения объекта.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем спорить со ставкой, посчитайте деньги
Покажу, сколько на самом деле зарабатывает каждая позиция
Налог на недвижимость — одна из статей расходов, которая незаметно съедает маржу. Я собираю юнит-экономику по товарам, услугам, клиентам и каналам: видно, какая позиция прибыльна после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, а какая держится только на общей выручке.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят понимать, где рост приносит прибыль, а где убыток.