Статья 229 Налогового кодекса РФ: налоговая декларация по НДФЛ
Коротко
Статья 229 Налогового кодекса — это норма о налоговой декларации по НДФЛ. Она называет, кто её подаёт, ставит общий срок — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, и задаёт особые сроки для тех, кто прекращает деятельность или уезжает из России.
Кто подаёт декларацию по этой статье
Статья 229 отсылает к трём нормам: статье 227 — это индивидуальные предприниматели, частные нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой; статье 227.1 — иностранцы, работающие по патенту; пункту 1 статьи 228 — граждане, которые сами считают налог с отдельных доходов.
Пункт 1 статьи 228 относит сюда, в частности, отдельные доходы от продажи имущества, зарубежные доходы резидентов и облагаемые подарки. Если агент сообщил налоговой о невозможности удержать налог, его по общему правилу уплачивают по уведомлению.
Кто обязанность не несёт, тоже может подать декларацию — по месту жительства. Так делают, чтобы заявить вычет и вернуть налог.
Сроки, которые ставит статья 229
- Общий срок — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; для патента статья 227.1 устанавливает своё правило.
- Если предприниматель прекратил деятельность, указанную в статье 227, до конца года — декларацию о фактически полученных доходах подают в пятидневный срок со дня прекращения.
- Иностранец, который прекратил в течение года деятельность с доходами по статьям 227 и 228 и уезжает из России, подаёт декларацию не позднее чем за один месяц до выезда.
- Налог, доначисленный по декларациям из пункта 3, платят не позднее чем через 15 календарных дней с момента её подачи.
Что указать в декларации
Пункт 4 статьи 229 требует перечислить все полученные за год доходы, их источники, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, и суммы фактически уплаченных авансовых платежей.
Декларацию по НДФЛ сдают по форме 3-НДФЛ. Её подают в налоговый орган по месту жительства, а крупнейшие налогоплательщики — по месту своего учёта.
Частые вопросы
Что будет, если опоздать с декларацией?
Статья 119 Налогового кодекса устанавливает штраф — 5 процентов неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления, но не более 30 процентов этой суммы и не менее 1 000 рублей.
Обязан ли предприниматель подавать декларацию, если дохода не было?
ИП на общей системе подаёт 3-НДФЛ и при отсутствии дохода от предпринимательской деятельности — так сформулировал Конституционный Суд в определении от 11.07.2006 № 265-О. ИП на УСН без доходов, облагаемых НДФЛ, декларацию 3-НДФЛ не подаёт.
Что если декларацию так и не подали?
Налоговый орган проводит камеральную проверку на основании имеющихся у него сведений о доходах и сам исчисляет налог к уплате — это пункт 1.2 статьи 88 Налогового кодекса.
Когда платить налог, если декларация подана?
По декларациям, поданным при прекращении деятельности или при выезде иностранца, срок уплаты доначисленного налога — не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи. По годовой декларации срок уплаты НДФЛ устанавливает статья 228 Налогового кодекса.
Можно ли подать декларацию, если обязанности нет?
Да. Пункт 2 статьи 229 прямо разрешает таким лицам представить декларацию в налоговый орган по месту жительства — например, ради вычета.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Декларация — это цифры бизнеса, а не только форма
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Когда доходы и расходы сходятся в одну общую цифру, за ней легко не увидеть, что часть товаров, услуг или клиентов работает в убыток. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждому направлению, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.