Статья 14 Налогового кодекса РФ: региональные налоги
Коротко
Статья 14 Налогового кодекса относит к региональным налогам три налога: налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес и транспортный налог. Это налоги, которые вводятся главой Налогового кодекса и законами субъектов Федерации: кодекс задаёт общие правила, а регион определяет ставку в установленных пределах, льготы и сроки уплаты.
Какие налоги статья 14 называет региональными
В статье 14 Налогового кодекса перечислены два региональных налога: налог на имущество организаций и транспортный налог. Налог на игорный бизнес с 2026 года относится к федеральным. Налог на имущество организаций платят компании, у которых есть недвижимость, признаваемая объектом обложения. Транспортный налог платят владельцы зарегистрированных транспортных средств — и компании, и предприниматели, и обычные граждане.
Статья 14 — это перечень, а не инструкция по расчёту. Правила по региональным налогам стоят в отдельных главах кодекса: глава 30 — налог на имущество организаций, глава 28 — транспортный налог. Ставки, льготы и сроки уплаты регион устанавливает своим законом в рамках, которые задаёт глава кодекса.
Три уровня налогов в кодексе
| Федеральные | Региональные | Местные | |
|---|---|---|---|
| Статья кодекса | ст. 12, ст. 13 | ст. 12, ст. 14 | ст. 12, ст. 15 |
| Кто устанавливает | Налоговый кодекс | Кодекс и закон субъекта Федерации | Кодекс и нормативные акты муниципалитета |
| Что входит | НДС, НДФЛ, налог на прибыль, акцизы и другие | Налог на имущество организаций, транспортный налог | Земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор |
| Куда идёт платёж | В федеральный бюджет | В бюджет региона | В местный бюджет |
Что статья 14 значит для бизнеса
- Регион решает, по какой ставке считать налог в пределах, установленных главой кодекса, и какие льготы дать. Одна и та же недвижимость или машина в разных субъектах Федерации обходится по-разному.
- Сравнивая площадки, считайте не только аренду и логистику, но и региональные налоги: переезд в другой регион меняет счёт по имуществу и транспорту.
- Транспортный налог зависит от перечня машин и их характеристик в региональном законе; для бизнеса с автопарком это отдельная строка постоянных расходов.
- Налог на игорный бизнес с 2026 года относится к федеральным. Его ставки и объекты обложения определяются по главе 29 Налогового кодекса.
- В финансовой модели региональные налоги — постоянные или условно-постоянные расходы: они не зависят от выручки месяца и уменьшают прибыль до налога на прибыль.
Частые вопросы
НДС и налог на прибыль — региональные налоги?
Нет. Это федеральные налоги из статьи 13 Налогового кодекса. В бюджеты регионов они попадают по нормативам отчислений, но сам налог от этого региональным не становится: его ставку и правила устанавливает только кодекс.
Кто устанавливает ставку транспортного налога?
Закон субъекта Федерации, но в пределах, которые задаёт глава 28 Налогового кодекса. Поэтому ставка в конкретном регионе — это не цифра из кодекса, а цифра из регионального закона, и её нужно смотреть по месту регистрации транспорта.
Платит ли региональные налоги предприниматель на УСН или патенте?
Специальный режим освобождает от части налогов, но не от всех. Освобождение от конкретного регионального налога зависит от режима и от объекта: у предпринимателя на УСН нет налога на имущество организаций по объектам, которые облагаются по кадастровой стоимости, а транспортный налог он платит как владелец машины. Точный состав зависит от режима и объекта — его смотрят по главе кодекса о конкретном налоге и по региональному закону.
Где посмотреть ставки и льготы моего региона?
В законе субъекта Федерации о соответствующем налоге и на сайте ФНС в сервисе о ставках и льготах по имущественным налогам. Ссылаться на обзор в интернете рискованно: региональные законы меняются, и редакция на текущий год — единственный надёжный источник.
Входит ли торговый сбор в статью 14?
Нет. Торговый сбор относится к местным, он упомянут в статье 15 Налогового кодекса. Региональные налоги и местные сборы — разные уровни, и путать их в расчётах нельзя.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги региона — это цифры в вашей модели
Соберу юнит-экономику с налогами региона
Региональные налоги редко решают судьбу бизнеса в одиночку, но в финансовой модели они искажают картину, если стоят одной строкой «прочее». Я раскладываю расходы по каждой позиции — товару, клиенту, каналу — и показываю, где бизнес зарабатывает после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и модель, по которой видно, что будет с деньгами при переезде, росте автопарка или смене режима. Это для собственников, которым нужен ответ, а не отчёт на полку.