Социальный предприниматель: льготы по налогам

Коротко

Статус социального предприятия даёт доступ к налоговым преференциям, но почти каждая из них включается региональным законом или отдельным условием. Пониженные ставки УСН, освобождение от налога на имущество и НДС по ряду услуг, пониженные страховые взносы за работников из уязвимых категорий — это не общий федеральный набор, а меню, из которого регион и вид деятельности выбирают доступное.

Что даёт статус социального предприятия

Статус закреплён законом о социальном предпринимательстве и подтверждается включением в единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса. В августе 2026 года в реестре было 9,3 тысячи социальных предприятий.

Чтобы попасть в реестр, компания должна соответствовать условиям закона: например, не меньше половины штата — граждане уязвимых категорий: люди с инвалидностью, многодетные родители, малоимущие, одинокие пенсионеры и другие.

Статус сам по себе не уменьшает налог. Он открывает доступ к преференциям, которые устанавливают регионы и Налоговый кодекс: сниженные ставки, освобождение от отдельных налогов, пониженные тарифы взносов, гранты, субсидии, льготная аренда государственного имущества.

Какие налоговые льготы бывают

Пониженная ставка УСН: регионы вправе устанавливать 1 % при объекте «доходы» и 5 % при объекте «доходы минус расходы» — в 2026 году этой льготой пользуются более 15 000 социальных предприятий в 72 регионах.
Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП: ставка 0 % по УСН и ПСН в течение двух лет для социальных направлений деятельности.
Пониженные страховые взносы: подходящие под условия МСП применяют тариф 15 % к части месячной выплаты каждому работнику свыше 1,5 МРОТ; для отдельных категорий плательщиков действуют другие тарифы.
Освобождение от налога на имущество: действует более чем в 60 регионах.
Освобождение от НДС по ряду оказываемых услуг — при выполнении условий Налогового кодекса.
Гранты и субсидии, льготные кредиты, аренда государственного имущества по сниженным ставкам, а в некоторых регионах — бесплатная реклама и участие в выставках.

Что изменилось в 2026 году

С 2026 года после поправок в Налоговый кодекс регионы утратили возможность устанавливать льготы для социальных предпринимателей вне перечня видов деятельности, утверждаемого на федеральном уровне. Часть социального бизнеса из-за этого лишилась налоговых преференций.

В Государственную Думу внесён законопроект о восстановлении права субъектов РФ устанавливать пониженные ставки УСН для социальных предприятий: от 1 % до 6 % при объекте «доходы» и от 5 % до 15 % при объекте «доходы минус расходы», независимо от вида деятельности. Пока это проект: до принятия закона действует то, что записано в региональном законе.

Как проверить, что положено вашему бизнесу

Сначала проверьте, есть ли компания в реестре социальных предприятий: статус подтверждается именно записью в реестре, а не решением о намерениях.

Затем откройте региональный закон о ставках УСН и посмотрите, предусмотрена ли пониженная ставка для социальных предприятий и для вашего вида деятельности. Если регион ставку не установил, применяется общая: 6 % при объекте «доходы» или 15 % при объекте «доходы минус расходы».

Отдельно проверьте условия по налогу на имущество и НДС: освобождение по ним привязано к региону и к конкретным услугам. По страховым взносам смотрите, какие категории работников дают право на пониженный тариф и какие выплаты в него попадают.

Льготный кредит, грант и аренда — не налоговая часть: их условия задаёт программа поддержки, а не Налоговый кодекс.

Что зависит от региона, а что от федеральных правил

Преференция	Кто устанавливает	Что проверить
Пониженная ставка УСН	Регион	Есть ли ставка для социальных предприятий и вашего вида деятельности
Налоговые каникулы для ИП	Регион	Впервые ли зарегистрирован ИП и попадает ли направление в перечень
Налог на имущество	Регион	Действует ли освобождение в вашем субъекте
НДС по услугам	Закон и регион	Какие услуги освобождены и на каких условиях
Страховые взносы 15 %	Налоговый кодекс	Соответствует ли работодатель условиям льготы и какая часть выплаты превышает 1,5 МРОТ
Гранты, кредиты, аренда	Программа поддержки	Условия конкретной программы и порядок отбора

Частые вопросы

Достаточно ли быть социально ориентированным бизнесом, чтобы получить льготы?

Нет. Нужен статус социального предприятия и запись в реестре, а по каждой преференции — ещё и условие регионального закона или программы. Социальная направленность без статуса налоговых льгот не даёт.

Можно ли применять пониженную ставку УСН, если регион её не установил?

Нет. Пониженная ставка действует, только если регион её установил. С 2026 года регионы могут снижать ставку не для всех видов деятельности, а в пределах федерального перечня; законопроект о возврате широкого права пока не принят.

Пониженные страховые взносы 15 % считаются со всей зарплаты?

Право на тариф зависит от условий для работодателя. Для подходящих МСП тариф 15 % применяется к части месячной выплаты каждому работнику свыше 1,5 МРОТ. По каждому работнику нужно подтвердить категорию документами, а состав выплат, на которые распространяется тариф, сверить с условиями льготы.

Освобождает ли статус от налога на имущество и НДС автоматически?

Нет. Освобождение от налога на имущество действует в регионах, которые его ввели, а освобождение от НДС привязано к конкретным оказываемым услугам. Проверять нужно по своему региону и своему перечню услуг.

Что делать, если льгота была, а с 2026 года исчезла?

Проверить региональный закон и перечень видов деятельности. Если регион лишился права снижать ставку вне перечня, до принятия нового закона применяется общая ставка. Планировать расходы стоит по действующей ставке, а не по прежней.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Льгота есть на бумаге — а в деньгах её ещё надо увидеть

Посчитаю, что льгота даёт вашей экономике

Статус и региональные преференции легко перепутать с обещанием: ставка снижена, а прибыль не выросла. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов — с той ставкой, которая действует у вас.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте и при потере льготы. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»