Что такое социальные отчисления

Коротко

Социальные отчисления — это обязательные страховые взносы, которые работодатель платит с выплат работникам: на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также на страхование от несчастных случаев на производстве. В бухгалтерии ту же сумму называют отчислениями на социальные нужды: это стоимость, которую сотрудник стоит компании сверх оклада.

Что входит в социальные отчисления

С 2023 года пенсионные, медицинские взносы и взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства считают по единому тарифу и перечисляют через ЕНС; их администрирует ФНС. Взносы на травматизм платят отдельно в Социальный фонд.

Первые три части считают по единому тарифу и перечисляют одним платежом по единому налоговому счёту. Взносы на травматизм платят отдельно в Социальный фонд по тарифу, который зависит от класса профессионального риска основного вида деятельности: от 0,2 % до 8,5 %.

Взносы платит работодатель из своих денег. Из зарплаты работника их не удерживают: удерживают только НДФЛ.

Из чего складывается ставка

Единый тариф — 30 % от базы, пока выплаты работнику с начала года не превысили единую предельную базу. На 2026 год база утверждена постановлением Правительства от 31.10.2025 № 1705 в размере 2 979 000 ₽. С суммы сверх базы тариф — 15,1 %.

База — это выплаты в пользу работника по трудовому договору: оклад, премии, надбавки, отпускные, оплата за отработанные дни. Больничные и декретные в базу не входят.

Малый и средний бизнес платит по пониженным тарифам не автоматически, а по условиям статьи 427 Налогового кодекса. С 2026 года пониженные тарифы МСП применяют при выполнении условий статьи 427 Налогового кодекса: в частности, они сохранены для обрабатывающих производств и других приоритетных отраслей из перечня правительства, а также для общепита. Требования к виду деятельности и доле доходов зависят от основания льготы.

Если работник — инвалид, взносы на травматизм считают по льготному тарифу: 60 % от обычного.

Отчисления на социальные нужды: формула

Формула простая: сумма отчислений = база × тариф. Базу берут нарастающим итогом с января, а тариф применяют к каждой части выплаты отдельно: до предельной базы — 30 %, свыше — 15,1 %.

Пример порядка счёта без привязки к конкретной зарплате: если выплаты работнику с начала года не превысили предельную базу, отчисления равны выплатам, умноженным на 30 %. Когда нарастающий доход перевалил базу, на сумму превышения считают 15,1 %, а не 30 %.

К единому тарифу добавляют травматизм: выплаты умножают на тариф класса риска, например на 0,2 % для офисной работы. Предельной базы для травматизма нет, поэтому его считают со всей суммы выплат.

Итоговая стоимость сотрудника для компании — оклад плюс социальные отчисления. Именно эта сумма, а не оклад, ложится в себестоимость продукта и в расчёт юнит-экономики.

Что проверить в расчёте

База считается нарастающим итогом с начала года по каждому работнику, а не помесячно и не в целом по компании.
Предельную базу 2 979 000 ₽ на 2026 год сверяют с постановлением Правительства от 31.10.2025 № 1705, а не с прошлогодним значением.
Пониженный тариф применяют при выполнении условий соответствующего основания из статьи 427 Налогового кодекса. Для льгот МСП проверяют, в частности, статус предприятия и применимые к его виду деятельности требования.
Взносы на травматизм считают отдельно по тарифу класса риска и с полной суммы выплат, без предельной базы.
Выплаты директору — единственному учредителю облагают взносами не меньше чем с МРОТ (статья 421 Налогового кодекса).
Больничные и декретные в базу для взносов не включают.

Частые вопросы

Социальные отчисления и страховые взносы — это одно и то же?

Да. «Отчисления на социальные нужды» — бухгалтерский термин, «страховые взносы» — термин Налогового кодекса. Считают и платят одну и ту же сумму.

Удерживают ли социальные отчисления из зарплаты?

Нет. Из зарплаты удерживают только НДФЛ, а взносы работодатель платит сверх оклада из своих денег. Поэтому стоимость сотрудника для компании выше суммы, которую он получает на руки.

Какая ставка социальных отчислений в 2026 году?

Единый тариф — 30 % в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % с суммы сверх неё, плюс взносы на травматизм от 0,2 % до 8,5 % по классу риска. Пониженные тарифы действуют только для компаний, которые подпадают под статью 427 Налогового кодекса.

Входят ли больничные в базу для социальных отчислений?

Нет. Пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам в базу для страховых взносов не входят. Входят выплаты за отработанное время, премии и надбавки.

Нужно ли платить социальные отчисления с выплат подрядчику по договору подряда?

По общему правилу выплаты физлицу по договору на работы или услуги облагаются взносами по единому тарифу: на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства. Взносы на травматизм начисляют, если это предусмотрено договором. Сверяйте с пунктом 2 статьи 422 Налогового кодекса.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Оклад — не вся стоимость сотрудника

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом клиенте и канале

Социальные отчисления — часть себестоимости, и без них расчёт прибыли по товару или клиенту завышает результат. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат с отчислениями, доставки, возвратов и налогов.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»