Штраф за неподачу уведомления об исчисленных налогах

Коротко

Штраф за неподачу уведомления об исчисленных налогах не установлен. ФНС в письме от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776 объяснила: непредставление или несвоевременное представление уведомления не подпадает под пункт 1 статьи 126 НК РФ. Но обязанность подавать уведомление есть — пункт 9 статьи 58 НК РФ. Если его не отправить, единый налоговый платёж не распределится по обязательствам, и по ним образуется недоимка с пенями.

Есть ли штраф за неподачу уведомления по ЕНП

Нет. ФНС в письме от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776 прямо указала: непредставление или несвоевременное представление уведомления об исчисленных суммах не образует состава правонарушения по пункту 1 статьи 126 НК РФ. Это же подтверждают разъяснения УФНС по Амурской области: штрафы не применяются.

Обязанность подавать уведомление при этом никуда не исчезла — она закреплена в пункте 9 статьи 58 НК РФ. Уведомление нужно, когда налог или взнос платят до сдачи декларации либо декларацию по нему вообще не сдают. Без уведомления налоговая не знает, какое обязательство закрыть поступившими деньгами.

Если не отправить уведомление об исчисленных налогах для ЕНП

Без уведомления деньги могут не распределиться в счёт соответствующего налога и остаться положительным сальдо ЕНС либо пойти на другие обязательства. Если налог не уплачен вовремя, возможны пени, но на недоимку в пределах положительного сальдо ЕНС и суммы зачёта в счёт предстоящей обязанности за соответствующий день их не начисляют.

Для организаций в 2026 году действует временный порядок: за первые 30 дней просрочки — 1/300 ключевой ставки, с 31-го по 90-й день — 1/150, с 91-го дня — снова 1/300. Индивидуальные предприниматели и физлица платят 1/300 весь срок. С 2027 года для организаций правила меняются: 1/300 только первые 30 дней, дальше 1/150 без возврата к 1/300.

Если на ЕНС образуется отрицательное сальдо, налоговая может выставить требование об уплате задолженности. При неисполнении требования в срок инспекция вправе приостановить операции по счёту — эта мера описана в статье 76 НК РФ.

Когда уведомление обязательно

НДФЛ, удержанный с выплат работникам: за период с 1 по 22 число уведомление подают не позднее 25-го числа того же месяца, за период с 23-го по последнее число месяца — не позднее 3-го числа следующего месяца. За период с 23 по 31 декабря срок — не позднее последнего рабочего дня года.
Страховые взносы за первый и второй месяцы каждого квартала — до 25-го числа следующего месяца.
Авансовые платежи по УСН — до 25-го числа первого месяца, следующего за отчётным периодом.
Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, если региональный закон не освободил от них.
Налог на имущество организаций за истекший период по недвижимости с кадастровой стоимостью.
Авансовые платежи по НДФЛ индивидуальных предпринимателей на общей системе, нотариусов и адвокатов — до 25-го числа первого месяца после квартала.

Если не подали уведомление по ЕНП в срок

Опоздание с уведомлением само по себе не штрафуется. Но пени начислят, если из-за отсутствия уведомления налог не был зачтён вовремя. Причём есть нюанс: если на едином налоговом счёте хватало денег и налоговая могла списать сумму в срок, пени могут не начислить. Это зависит от конкретной ситуации и подтверждается разъяснениями УФНС.

Чтобы остановить начисление пеней, подайте уведомление с правильными данными как можно скорее. Если ошибка уже привела к недоимке, её нужно погасить. Проверить состояние ЕНС и распределение платежей можно в личном кабинете налогоплательщика.

Частые вопросы

Штраф за непредоставление уведомления по ЕНП всё-таки есть?

Нет. ФНС в письме от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776 разъяснила, что пункт 1 статьи 126 НК РФ к такой ситуации не применяется. Штрафа нет ни за неподачу, ни за опоздание.

Что будет, если не отправить уведомление, а деньги на ЕНС есть?

Без уведомления сумма может не распределиться по соответствующему налогу и остаться положительным сальдо ЕНС либо пойти на другие обязательства. Пени не начисляют на недоимку в пределах положительного сальдо и суммы зачёта в счёт предстоящей обязанности за соответствующий день. Если образуется отрицательное сальдо, инспекция может направить требование, а при его неисполнении — приостановить операции по счёту.

Можно ли избежать пеней, если уведомление не подали вовремя?

Пени не начисляют на сумму недоимки в пределах положительного сальдо ЕНС за соответствующий день просрочки и суммы, зачтённой в счёт предстоящей обязанности по этому налогу. Поэтому проверять нужно состояние счёта за каждый день просрочки.

Чем грозит ошибка в уведомлении?

Если в уведомлении неверная сумма или не тот налог, деньги распределятся неправильно. По одним обязательствам появится переплата, по другим — недоимка с пенями. Подайте корректирующее уведомление с верными данными.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Когда налоги и деньги на счёте не сходятся

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на самом деле

Если из-за нераспределённых платежей и пеней непонятно, сколько денег уходит на налоги, а сколько остаётся, я строю юнит-экономику. Считаю, сколько приносит каждый товар, услуга, клиент и канал после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»