Штраф за несвоевременную подачу уведомления об исчисленных налогах
Коротко
Штрафа за несвоевременную подачу уведомления об исчисленных суммах налогов нет. Федеральная налоговая служба в письме от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776 объяснила: непредставление или опоздание с уведомлением не подпадает под пункт 1 статьи 126 Налогового кодекса. Обязанность подавать уведомление при этом остаётся — её устанавливает пункт 9 статьи 58 НК РФ, — а последствия просрочки выражаются в пенях и в том, как налоговая распределяет единый налоговый платёж.
Почему штрафа нет
Уведомление об исчисленных суммах — документ, по которому налоговая понимает, какой налог, взнос или аванс закрыть деньгами с единого налогового счёта. Оно нужно там, где платёж идёт до декларации или расчёта либо декларацию по закону не сдают вовсе.
Пункт 1 статьи 126 НК РФ наказывает за непредставление документов и сведений, которые налоговая запрашивает. Уведомление налоговая не запрашивает — его подают по своей обязанности, поэтому состав правонарушения сюда не подходит. Именно на это указала ФНС в письме от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776, и разъяснение действует в 2026 году.
Отсюда и ответ про штраф за уведомление об исчисленных налогах и сборах: отдельной санкции за сам документ в кодексе нет. Штраф не начислят ни за не сданное вовремя уведомление, ни за отправленное с опозданием — наказывать по статье 126 не за что.
Что будет, если уведомление не подать или подать позже срока
- Деньги с ЕНС не распределятся в счёт конкретного налога: пока уведомления нет, обязанность по этому платежу в совокупной обязанности не отражена.
- Если на счёте хватает средств, но налог не зачтён вовремя, начислят пени — в письме УФНС по Амурской области, опубликованном фирмой «1С» 27.04.2026, сказано именно так.
- Если денег на ЕНС меньше, чем нужно, образуется задолженность, и пени пойдут уже на неё.
- В отдельных периодах просрочка с уведомлением по НДФЛ приравнивается к неуплате в срок, даже когда на ЕНС есть деньги: так работает подпункт 1 пункта 7 статьи 45 НК РФ.
- Штрафа по статье 126 нет, но и обязанность подать уведомление никуда не исчезает: пункт 9 статьи 58 НК РФ продолжает действовать.
Если не подал уведомление вовремя: что происходит с деньгами
Самый частый вопрос — что будет, если не вовремя сдать уведомление в налоговую. Деньги остаются на едином налоговом счёте как общий платёж: налоговая не знает, какой налог ими закрывать, пока не получит уведомление или декларацию.
Пени не появятся, если на счёте достаточно средств и налог списывается в срок уплаты. В календаре отчётности на ноябрь 2026 года «Эвотор» прямо пишет: за неподачу уведомления по НДФЛ штрафа нет и пени не начислят, если на ЕНС хватает денег для списания налога в срок.
Обратная сторона: если уведомление подано вовремя, но денег на счёте не хватило, пени будут — уже за неуплату. Просрочка уведомления и просрочка платежа — разные вещи, и путать их не стоит.
Нарушение срока подачи уведомления об исчисленных суммах налогов само по себе не образует отдельного состава: ответственность за несдачу уведомления об исчисленных налогах наступает не за документ, а за то, что налог не был зачтён вовремя.
Штраф и пени: что за что
| Штраф по статье 126 НК | Пени | |
|---|---|---|
| За что | За документы и сведения по запросу налоговой | За несвоевременное исполнение обязанности по уплате |
| Применяется к уведомлению об исчисленных суммах | Нет — письмо ФНС от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776 | Да, если из-за просрочки налог не зачли вовремя |
| Когда не будет | Всегда | Когда на ЕНС достаточно средств и налог списан в срок |
| Кто считает | Налоговая по итогам проверки | Налоговая автоматически по данным ЕНС |
Частые вопросы
Есть ли штраф за неподачу уведомления об исчисленных налогах?
Нет. ФНС в письме от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776 указала, что непредставление или несвоевременное представление уведомления не подпадает под пункт 1 статьи 126 НК РФ. Штраф за само опоздание не начисляют.
Какой штраф за несвоевременную сдачу уведомления об исчисленных суммах налога?
Никакого. Штрафные санкции за непредоставление уведомления о налогах кодексом не установлены: статья 126 НК РФ про документы по запросу налоговой, а не про это уведомление. Вместо штрафа — пени, если налог не зачли в срок.
Что будет, если подать уведомление позже срока?
Налоговая распределит деньги с ЕНС позже. Если на счёте есть средства, но налог не зачли в срок, начислят пени. Если средств не хватает, появится задолженность и пени пойдут на неё.
Начислят ли пени, если деньги на ЕНС были?
По календарю отчётности на ноябрь 2026 года пени не начислят, если средств на ЕНС достаточно для списания налога в срок. Но по НДФЛ есть исключение: подпункт 1 пункта 7 статьи 45 НК РФ позволяет приравнять просрочку уведомления к неуплате, даже когда деньги на счёте есть.
Какой срок подачи уведомления?
По разъяснению ФНС, опубликованному на сайте ведомства, уведомления подают не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты налога или взноса. По авансовым платежам НДФЛ у ИП на общей системе срок — не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за кварталом, полугодием или девятью месяцами.
Что грозит за неотправку уведомления по налогам и за несвоевременную отправку?
Последствия одинаковые: обязанность по налогу не попадает в совокупную обязанность вовремя, деньги с ЕНС не распределяются, и появляются пени. Штраф не начисляют ни в первом, ни во втором случае.
Можно ли исправить ошибку в уже поданном уведомлении?
Да, подают уточнённое уведомление с исправленными суммами. Как именно налоговая пересчитывает обязанность после уточнёнки, смотрите в порядке заполнения формы, утверждённой приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@, и в разъяснениях ведомства.
Чем грозит неуплата, а не просрочка уведомления?
Пени за каждый день просрочки платежа и требование налоговой. Порядок расчёта пеней — статья 75 НК РФ: для организаций в 2026 году действует временный порядок, для индивидуальных предпринимателей и физлиц — одна трёхсотая ключевой ставки за весь срок.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги съедают деньги, которых вы не видите
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на самом деле
Уведомления, пени, авансы — это верхний слой. Чаще деньги уходят тише: на товарах, клиентах и каналах, где выручка есть, а прибыли нет.
Я считаю юнит-экономику каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, показываю точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и боятся, что рост увеличит убыток.