Штраф за несдачу УСН
Коротко
Штраф за несдачу УСН начисляют по статье 119 Налогового кодекса: 5% от суммы налога, не уплаченной в срок, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Меньше 1 000 ₽ штраф не бывает, больше 30% суммы налога — тоже. Отдельно от штрафа идут пени за каждый день просрочки платежа и блокировка счёта, если декларация задержалась больше чем на 20 рабочих дней.
За что именно штрафуют
Штраф по статье 119 НК начисляют не за сам факт опоздания, а за неподанную декларацию. Срок для УСН — организации не позднее 25 марта, ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (пункт 1 статьи 346.23 НК). Если срок выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день.
База для расчёта — налог, который по этой декларации нужно было заплатить. Если налог уплачен вовремя и полностью, а опоздала только декларация, штраф всё равно будет: закон ставит нижнюю границу 1 000 ₽. Нулевая декларация тоже наказывается на эту тысячу: 5% от нуля — ноль, но минимум действует.
Как считают размер
Формула простая: сумма налога к уплате по декларации умножается на 5% и на число полных или неполных месяцев просрочки. Месяц считается неполным, даже если декларация опоздала на один день.
Дальше работают два ограничения. Если получилось меньше 1 000 ₽, штраф всё равно 1 000 ₽. Если получилось больше 30% суммы налога, штраф урезается до этих 30%. Когда налог не уплачен совсем, 5% считают от всей недоимки, и штраф растёт вместе с ней.
Штраф по статье 119 — не единственный платёж. За каждый день просрочки самого налога начисляют пени: для ИП и физлиц — 1/300 ключевой ставки Банка России за весь срок, для организаций в 2026 году первые 30 дней — 1/300, с 31-го по 90-й день — 1/150, с 91-го дня снова 1/300 (пункт 4 статьи 75 НК).
Что ещё грозит вместе со штрафом
- Пени за дни просрочки налога — отдельно от штрафа, их не отменяют.
- Блокировка операций по счёту, если декларация не подана больше 20 рабочих дней после срока (статья 76 НК).
- Штраф от 20% до 40% по статье 122 НК, если налог занизили из-за неверного расчёта или других неправомерных действий; за неуплату налога, верно показанного в декларации, по этой статье не штрафуют — начисляют пени.
- Административный штраф для руководителя организации за нарушение сроков отчётности.
- Требование из налоговой, а при крупной недоимке — внимание к счёту и к дальнейшей работе с банком.
Два разных штрафа: за декларацию и за налог
| Статья 119 НК | Статья 122 НК | |
|---|---|---|
| За что | Декларация не подана или подана с опозданием | Налог не уплачен из-за занижения базы, неверного расчёта или других неправомерных действий |
| Размер | 5% неуплаченного налога за каждый месяц, от 1 000 до 30% | От 20% до 40% неуплаченной суммы |
| Когда не применяют | Если налог уплачен и декларация подана вовремя | Если налог перечислен в срок |
| Можно ли уменьшить | Да, при смягчающих обстоятельствах | Да, при смягчающих обстоятельствах |
Как уменьшить штраф
Статья 112 НК перечисляет смягчающие обстоятельства: тяжёлое материальное положение, угроза или принуждение, тяжёлые личные или семейные обстоятельства. Суд и налоговая могут признать смягчающими и другие причины, перечень открытый. При наличии хотя бы одного обстоятельства штраф уменьшают не меньше чем в два раза (пункт 3 статьи 114 НК).
Чтобы этим воспользоваться, вместе с декларацией или после требования подают ходатайство в инспекцию: описывают причину опоздания, прикладывают документы. Первое нарушение по этой статье тоже часто учитывают в пользу налогоплательщика.
Если декларация ещё не сдана, порядок такой: сдать её как можно скорее, доплатить налог и пени, потом просить снижения. Чем раньше декларация попадёт в инспекцию, тем меньше месяцев просрочки войдёт в расчёт и тем меньше шансов на блокировку счёта.
Частые вопросы
Штраф будет, если налог уплачен вовремя, а декларация опоздала?
Да, минимум 1 000 ₽ по статье 119 НК. Формула даёт ноль, но нижняя граница в законе действует.
Штрафуют ли за нулевую декларацию по УСН?
Да, на 1 000 ₽. Нулевой отчёт тоже нужно сдавать в срок.
Когда блокируют счёт за несданную декларацию?
Если декларация не подана больше 20 рабочих дней после срока, налоговая вправе приостановить операции по счёту (статья 76 НК).
Сколько месяцев просрочки считают, если опоздал на один день?
Один месяц — он считается неполным. Поэтому 5% начисляют уже за первый месяц.
Можно ли обойтись без штрафа, если декларация не сдана из-за болезни?
Штраф не отменяется, но болезнь может стать смягчающим обстоятельством: тогда сумму уменьшают не меньше чем в два раза.
Штраф — это следствие, а не причина
Покажу, где в вашей экономике теряются деньги
Штраф и пени бьют по карману, но чаще деньги утекают тише: в товарах, клиентах и каналах, которые приносят убыток, а общая выручка его прячет.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. Вы видите точку безубыточности и финансовую модель, по которой понятно, что будет с деньгами при каждом решении.