Расчеты наличными между юридическими и физическими лицами в 2020

Коротко

В 2020 году наличные расчеты регулировало Указание Банка России от 09.12.2019 № 5348-У «О правилах наличных расчетов». Оно установило лимит 100 000 рублей по одному договору между организациями и индивидуальными предпринимателями. С гражданами, которые не ведут предпринимательскую деятельность, лимита нет.

Правила осуществления наличных расчетов в 2020 году

Порядок осуществления наличных расчетов в 2020 году задавало Указание Банка России от 09.12.2019 № 5348-У «О правилах наличных расчетов». Оно вступило в силу 27 апреля 2020 года и заменило прежнее Указание № 3073-У. По пункту 4 расчеты наличными между организациями и ИП, а также между ИП ограничены суммой 100 000 рублей по одному договору. Лимит действует и при возврате денег по договору.

Если договор исполняется частями, лимит считают по всем платежам вместе. Когда сумма договора больше 100 000 рублей, разницу проводят безналичным переводом. Дробить договор на несколько с меньшими суммами, чтобы обойти лимит, нельзя: проверяющие смотрят на суть сделки, а не на число бумаг.

Расчеты с физическими лицами без ограничения суммы

С гражданами, не зарегистрированными как ИП, лимит не применяется. Это следует из пункта 1 Указания № 5348-У: ограничение установлено для участников наличных расчетов — организаций и ИП, а граждане, не ведущие бизнес, к ним не относятся. Поэтому организация вправе выдать работнику под отчет любую сумму наличными, а магазин — принять оплату наличными без верхнего предела.

Самозанятые, применяющие налог на профессиональный доход, тоже не участники наличных расчетов, пока не зарегистрированы как ИП. Расчеты с ними наличными лимитом не ограничены.

На что можно расходовать наличную выручку

Выплаты работникам, включенные в фонд оплаты труда, и выплаты социального характера.
Страховые премии и выплаты по договорам страхования.
Оплата товаров, работ и услуг, в том числе через подотчетных лиц.
Возврат покупателям денег за возвращенный товар, невыполненные работы или услуги.
Выдача займов и возврат займов и процентов по ним, если получатель — микрофинансовая организация, ломбард, кредитный потребительский кооператив или сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив.

Кассовые документы и кассовый чек

При наличных расчетах организации и ИП ведут кассовые операции по Порядку, утвержденному Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. Прием наличных оформляют приходным кассовым ордером, выдачу — расходным, а записи вносят в кассовую книгу. Индивидуальные предприниматели вправе не вести кассовую книгу и не оформлять кассовые документы, если ведут учет доходов и расходов по налоговому законодательству.

При продаже товаров, выполнении работ или оказании услуг за наличные организации и ИП обязаны выдать покупателю кассовый чек. Это требование статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Чек подтверждает оплату и служит защитой и для покупателя, и для продавца.

Ответственность за нарушение правил

За расчеты наличными сверх лимита предусмотрена административная ответственность по статье 15.1 КоАП РФ: штраф для организации — от 40 000 до 50 000 рублей, для должностного лица и ИП — от 4 000 до 5 000 рублей.

Невыдача кассового чека при оплате наличными наказывается по статье 14.5 КоАП РФ: предупреждение или штраф для организации — от 30 000 до 40 000 рублей, для должностного лица и ИП — от 10 000 до 15 000 рублей.

Частые вопросы

Можно ли в 2020 году принять от гражданина наличными больше 100 000 рублей?

Да, если гражданин не зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. Лимит 100 000 рублей по одному договору действует только между организациями и ИП.

Лимит 100 000 рублей считается по каждому платежу или по договору?

По одному договору. Если договор предусматривает несколько платежей наличными, их складывают, и общая сумма не должна превышать 100 000 рублей.

Что будет, если организация приняла наличными от другой организации 150 000 рублей по одному договору?

Это нарушение пункта 4 Указания № 5348-У. Организацию могут оштрафовать по статье 15.1 КоАП РФ на сумму от 40 000 до 50 000 рублей, а ее должностное лицо — на сумму от 4 000 до 5 000 рублей.

Нужен ли кассовый чек при расчетах между организациями наличными?

Да, при оплате наличными за товары, работы или услуги кассовый чек нужен, если расчеты проходят с участием организации или ИП. Обязанность выдать чек установлена статьей 1.2 Закона № 54-ФЗ.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Проверить кассу и расчеты

Разберу, как в компании устроены наличные расчеты

Посмотрю, как оформлены кассовые документы, соблюдается ли лимит по договорам и нет ли риска штрафа по статье 15.1 КоАП РФ. Это часть аудита маркетинга и продаж: проверяю, как деньги приходят в компанию и где теряются.

Если продажи идут через несколько каналов, покажу, где наличные расчеты создают лишнюю нагрузку и как перевести часть платежей на безналичную оплату без потери клиентов.

Читать об услуге «Аудит маркетинга и продаж»