Расчёт наличными с самозанятым

Коротко

Расчёт наличными с самозанятым — это оплата товаров, работ или услуг плательщика налога на профессиональный доход наличными деньгами или картой. Лимит в 100 000 ₽ по одному договору, установленный для организаций и ИП, на такого исполнителя не распространяется: он не является участником наличных расчётов в смысле указания Банка России. Чек самозанятый формирует в приложении «Мой налог» и передаёт в момент расчёта.

Кто и с кем рассчитывается наличными

Самозанятый — это физическое лицо или ИП, применяющее налог на профессиональный доход по Закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Для заказчика важно, что в расчётах с ним не действует ограничение на сумму наличного платежа, которое Банк России установил для организаций и индивидуальных предпринимателей между собой.

Ограничение в 100 000 ₽ по одному договору относится к платежам между организациями и ИП. Самозанятый, не имеющий статуса ИП, в этих расчётах не участвует, поэтому заказчик вправе выдать ему наличные в любой сумме. Если самозанятый зарегистрирован как ИП, платёж между двумя ИП уже подпадает под общее правило, и лимит нужно соблюдать.

Что проверить перед передачей наличных

Убедиться, что исполнитель действительно применяет налог на профессиональный доход: запросить справку о постановке на учёт из приложения «Мой налог» или проверить статус через сервис ФНС.
Заключить письменный договор с указанием суммы, срока и способа оплаты — наличными или картой.
Получить чек из приложения «Мой налог» в момент расчёта наличными или с использованием электронного средства платежа. При иных безналичных расчётах чек передают не позднее 9-го числа следующего месяца (ч. 1 ст. 9, ч. 3 ст. 14 Закона № 422-ФЗ).
Сохранить чек и документ о передаче денег: кассовый чек или расписку, если платёж идёт из кассы организации.

Лимит расчётов наличными: когда он действует

Предельная сумма наличного платежа по одному договору — 100 000 ₽. Она установлена указанием Банка России для расчётов между организациями и ИП. На выплаты самозанятому-физлицу этот предел не распространяется: он не является участником таких расчётов.

Если самозанятый имеет статус ИП и заказчик тоже ИП или организация, платёж наличными между ними ограничен 100 000 ₽ по одному договору. Превышение влечёт административную ответственность по статье 15.1 КоАП: штраф для организации — от 40 000 до 50 000 ₽, для должностного лица и ИП — от 4 000 до 5 000 ₽.

Чек самозанятого: что в нём должно быть

При расчёте наличными самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» и передаёт его покупателю в момент оплаты. В чеке указываются наименование услуги или товара, сумма, дата, ИНН самозанятого и ставка налога — 4 % при продаже физлицам или 6 % при продаже ИП и организациям.

Если сотрудник оплачивает проживание в командировке от своего имени, чек оформляется как для физического лица, без ИНН организации, и доход облагается по ставке 4 %. Когда заказчик — организация или ИП, самозанятому сообщают ИНН заказчика, и он указывает его в чеке (п. 8 ч. 6 ст. 14 Закона № 422-ФЗ); ставка в этом случае — 6 %.

Частые вопросы

Можно ли платить самозанятому наличными больше 100 000 ₽?

Да, если самозанятый не является индивидуальным предпринимателем. Лимит в 100 000 ₽ действует для расчётов между организациями и ИП, а самозанятый-физлицо в них не участвует.

Нужен ли кассовый чек при оплате наличными самозанятому?

Организация или ИП при выдаче наличных из кассы оформляет расходный кассовый ордер. Самозанятый со своей стороны формирует чек в приложении «Мой налог» и передаёт его заказчику в момент расчёта.

Какой штраф за превышение лимита наличных расчётов?

По статье 15.1 КоАП превышение лимита влечёт штраф для организации от 40 000 до 50 000 ₽, для должностного лица и ИП — от 4 000 до 5 000 ₽.

Можно ли оплатить самозанятому наличными, если он ИП?

Да, но если заказчик — организация или ИП, то платёж наличными между ними ограничен 100 000 ₽ по одному договору. Превышение этого предела образует состав правонарушения по статье 15.1 КоАП.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Считать деньги, а не путаться в лимитах

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом клиенте и канале

Наличные расчёты с самозанятыми — часть общей картины расходов. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала: сколько остаётся после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»