Расчёт показателей по критериям оценки налоговых рисков

Критерии — это не приговор и не претензия, а повод присмотреться. Каждый показатель считается из тех данных, которые компания уже сдала: деклараций, бухгалтерской отчётности, расчётов по взносам, регистрационных сведений. Отдельно сдавать ничего не нужно — нужно понимать, что получится в результате.

С 1 января 2026 года отбор идёт в два этапа. Сначала проверяют так называемые грубые нарушения: крупные расхождения по НДС, недоимку, дисквалификацию руководства и подобное. На втором этапе каждый показатель оценивают баллом: соответствует — 1, не соответствует — 0. Список кандидатов на проверку формируется автоматически, без ручного выбора инспектора.

Свою оценку можно увидеть в личном кабинете налогоплательщика: там есть сервис с показателями, которые налоговая служба рассчитывает по компании и по её контрагентам. Витрина обновляется ежемесячно, данные берутся в основном за прошедший год и частично за текущий.

Налоговая нагрузка — отношение начисленных налогов к выручке по данным отчётности, в процентах. Результат сравнивают со средней нагрузкой по отрасли и региону; в методике 2026 года ориентир — не менее 75 % от средней по субъекту РФ.

Доля вычетов по НДС — вычеты делят на сумму начисленного налога и сравнивают со средней долей вычетов по субъекту РФ. Превышение — повод для вопросов.

Среднемесячная зарплата — фонд оплаты труда делят на число работников и на число месяцев, затем сравнивают со средней зарплатой по региону и с МРОТ.

Рентабельность — прибыль от продаж к выручке или к себестоимости с коммерческими и управленческими расходами; сравнивают со среднеотраслевым значением.

Темп роста расходов и доходов сопоставляют в динамике: если расходы растут быстрее доходов от реализации, показатель попадает в зону внимания.

Убытки несколько периодов подряд видны в бухгалтерской и налоговой отчётности: повторяющийся убыток при растущей выручке — типичный повод для пояснений.

Приближение к пределам спецрежима: доход и стоимость основных средств сравнивают с лимитами УСН и патента, неоднократное приближение к порогу отмечают отдельно.

Работа через посредников: смотрят цепочки контрагентов — перекупщики и посредники без разумной деловой причины повышают риск.

Финансовые коэффициенты считают по бухгалтерской отчётности: текущая ликвидность, платёжеспособность, финансовая независимость, покрытие процентов, рентабельность активов.

Возьмите начисленные налоги за год по данным вашей отчётности и разделите на выручку за тот же год, затем умножьте на 100. Получится процент, который и сравнивают со средним по отрасли. Что включать в числитель — зависит от применяемого режима; для УСН и патента логика отличается от общей системы, и это первое место, где самостоятельный расчёт расходится с расчётом инспекции.

Второй шаг — сравнить результат со средними значениями по своей отрасли и региону. Эти значения налоговая служба публикует и обновляет: данные за 2025 год для оценки в 2026 году уже актуализированы. Если ваш процент ниже среднего, это ещё не нарушение — но объяснить разницу придётся до того, как придёт требование.

Компания считает по своей выручке и своим декларациям, а инспекция — по данным, которые к ней поступили, включая сведения от контрагентов и из внешних источников. Отсюда расхождения в выручке, в сумме вычетов, в числе работников.

Показатели в сервисе личного кабинета — это специально рассчитанные величины, которыми пользуются отделы предпроверочного анализа при выборе объектов контроля. Если видите ошибку в своих данных, пояснения подают через обратную связь в личном кабинете: расчёт поправят, если он опирался на неверные сведения.

С 2026 года компания и предприниматель могут запросить в налоговой выписку с балльной оценкой своего финансово-экономического положения. Такую выписку показывают контрагентам и банкам как подтверждение репутации — то есть расчёт показателей работает не только на защиту от проверки, но и на деловую репутацию.