Проценты на остаток по счёту ИП на УСН доходы

Коротко

С 1 января 2026 года проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах ИП не считаются доходом от предпринимательской деятельности и в базу по УСН не попадают. Их облагают НДФЛ по правилам статьи 214.2 Налогового кодекса — так же, как проценты обычного гражданина. Предприниматель сам налог не считает и не декларирует: сумму определяет инспекция по данным банков и присылает уведомление.

Что изменилось с 2026 года

До 2026 года всё зависело от того, на кого открыт счёт или вклад. Если в договоре с банком был указан статус ИП, проценты шли в доход по спецрежиму — на УСН «доходы» с них платили 6 %. Теперь статус в договоре ничего не решает.

С 1 января 2026 года пункт 3 статьи 346.11 НК РФ прямо исключает проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках из освобождения от НДФЛ, которое даёт УСН. Поправку внёс Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Правило действует независимо от того, как оформлен договор с банком: на физлицо или с указанием предпринимателя.

Новые нормы не имеют обратной силы. Проценты, полученные в 2025 году, считают по прежним правилам: если вклад был открыт как ИП, они входили в базу по УСН.

Проценты на остаток по счёту ИП на УСН «доходы»: коротко о главном

С 2026 года проценты на остаток по счёту ИП на УСН «доходы» в доход по УСН не входят — они облагаются НДФЛ. Основание — пункт 3 статьи 346.11 НК РФ и статья 214.2 НК РФ.

Налог считает налоговая инспекция по сведениям банков. Предприниматель декларацию 3-НДФЛ и уведомления по этим доходам не подаёт: сумму он видит в уведомлении в личном кабинете и на Госуслугах. За 2026 год налог нужно уплатить не позднее 1 декабря 2027 года.

Как считается НДФЛ с процентов

Налогом облагается не весь процентный доход, а сумма сверх необлагаемого лимита. Лимит — это 1 млн ₽, умноженный на максимальную ключевую ставку Банка России на 1-е число каждого месяца в течение календарного года. Если процентный доход за год не превышает этот лимит, налог не начисляют.

К сумме превышения применяют ставку НДФЛ: 13 %, а с части дохода, которая превышает порог прогрессии, — 15 %. Налоговая считает налог сама и раз в год направляет уведомление — так же, как любому вкладчику-физлицу.

Что делать предпринимателю

Не включать проценты по вкладам и остаткам на счетах в книгу учёта доходов и расходов и в декларацию по УСН за 2026 год.
Не подавать 3-НДФЛ и уведомление об исчисленных суммах по этим процентам — это не обязанность предпринимателя.
Проверить, что банк передаёт сведения о ваших счетах и вкладах: сумму налога инспекция берёт из его данных.
Оплатить НДФЛ по уведомлению в срок — за 2026 год не позднее 1 декабря 2027 года.
Отдельно посмотреть проценты по займам, выданным контрагентам: это другой доход, и правило о вкладах на него не переносится автоматически.

Частые вопросы

Проценты на остаток по расчётному счёту — это тоже НДФЛ?

Да. Пункт 3 статьи 346.11 НК РФ говорит и о вкладах, и об остатках на счетах в банках. Расчётный счёт, на котором банк начисляет процент на остаток, попадает под то же правило.

Нужно ли показывать эти проценты в КУДиР?

Нет. С 2026 года проценты по вкладам и остаткам на счетах в доходы по УСН не включаются, поэтому и в книге учёта доходов они не отражаются. Само тело вклада в книге не учитывается ни при размещении, ни при возврате.

Придёт ли налог, если проценты меньше лимита?

Нет. Налогом облагается только превышение над лимитом, а лимит — 1 млн ₽, умноженный на максимальную ключевую ставку на 1-е число каждого месяца года. Если доход ниже, налог не начисляют.

Надо ли самому подавать декларацию по НДФЛ с процентов?

Нет. По этим доходам инспекция считает налог самостоятельно по информации от банка и направляет уведомление в личный кабинет и на Госуслуги. Обязанности отчитываться у предпринимателя нет.

А проценты по займу, который ИП выдал контрагенту, тоже вне УСН?

Правило пункта 3 статьи 346.11 НК РФ касается процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках. Проценты по выданным займам — отдельный вопрос, и решать его нужно по нормам о доходах при УСН, а не по правилу о банковских вкладах.

Что будет с процентами, полученными в 2025 году?

Их считают по прежним правилам: если вклад или счёт был открыт с указанием статуса ИП, проценты входили в базу по УСН. Новый порядок распространяется только на доходы с 2026 года.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Налоги с процентов — мелочь рядом с дырой в деньгах

Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Проценты на остаток приятны, но картину денег не спасают: выручка растёт, а на счёте пусто, потому что часть товаров, услуг или клиентов работает в убыток.

Я считаю юнит-экономику каждой позиции и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, строю точку безубыточности и финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»