Проценты банка являются доходом при УСН
Коротко
С 1 января 2026 года проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах в российских банках не включаются в доходы при УСН. Их облагают НДФЛ по правилам статьи 214.2 Налогового кодекса, а налоговая инспекция считает налог сама по данным банка и присылает уведомление. Правило действует независимо от того, на кого оформлен договор с банком — на предпринимателя или на физлицо.
Что изменилось с 2026 года
До 2026 года ответ зависел от договора: если вклад был оформлен на ИП, проценты попадали в доходы по УСН, если на физлицо — облагались НДФЛ. С 1 января 2026 года этот признак убрали. Пункт 3 статьи 346.11 НК РФ в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ прямо исключает проценты по вкладам и остаткам на счетах из доходов, которые облагает УСН.
Новая норма уравняла предпринимателей и обычных граждан: доход от денег в банке облагается НДФЛ один раз и по одним правилам. Для бизнеса это значит, что проценты больше не увеличивают налоговую базу по упрощёнке и не влияют на лимит доходов для УСН и для освобождения от НДС.
Как теперь считать и платить
- Проценты по вкладу или остатку на расчётном счёте не включайте в книгу учёта доходов и расходов по УСН.
- Сумма самого вклада в доходах и расходах не отражается: возврат депозита — не доход, пополнение — не расход.
- НДФЛ с процентов платится по уведомлению налоговой инспекции. Декларацию 3-НДФЛ по этим доходам ИП не подаёт.
- Если проценты получены на расчётный счёт, они всё равно облагаются НДФЛ, а не УСН.
Частые вопросы
Нужно ли включать проценты по вкладу в КУДиР?
Нет. С 2026 года проценты по банковским вкладам и остаткам на счетах не отражаются в книге учёта доходов и расходов по УСН, потому что они не являются доходом при УСН.
Как налоговая узнает о моих процентах?
Банки передают сведения о процентах в налоговую. Инспекция сама считает НДФЛ и раз в год присылает уведомление, как обычному вкладчику. Предпринимателю не нужно подавать 3-НДФЛ по этим доходам.
По какой ставке облагаются проценты?
По ставке 13% или 15% в зависимости от годового дохода (пункт 1.1 статьи 224 НК РФ). Налоговая база определяется по статье 214.2 НК РФ как превышение суммы процентов над необлагаемой величиной, привязанной к ключевой ставке Банка России.
Если вклад оформлен на физлицо, а не на ИП, что-то меняется?
С 2026 года нет. Проценты по вкладам и остаткам на счетах в российских банках не входят в доходы при УСН, как бы ни был оформлен договор. Раньше оформление имело значение, теперь его нет.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Деньги должны работать, а не теряться в отчётности
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Когда проценты по вкладам перестали быть доходом на УСН, важно видеть, откуда приходят деньги. Я считаю юнит-экономику: сколько остаётся с каждого товара, услуги и клиента после всех расходов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.
Ещё в справочнике
- Процент по договору займа и ставка рефинансирования
- Проценты на остаток по расчётному счёту и УСН
- Процент налогов в России
- Проценты на остаток по счёту ИП на УСН «доходы»
- Процент налогов
- Проценты по банковским кредитам для целей налогообложения
- Процент банка за обналичивание с расчётного счёта
- Проценты по депозиту в декларации по налогу на прибыль