Первичные документы для ИП на УСН доходы: что хранить и сколько
Коротко
На УСН «доходы» налог считают с выручки, расходы в базу не идут, поэтому подтверждать расходы первичкой не требуется. Обязательный учётный документ один — книга учёта доходов и расходов: по статье 346.24 НК РФ ИП ведёт в ней учёт доходов и расходов, а пункт 1.1 Порядка, утверждённого приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н, требует заносить туда операции на основе первичных документов. Первичка нужна, чтобы записи в книге опирались на документ, а доход можно было подтвердить банку, контрагенту или покупателю.
Обязан ли ИП на УСН «доходы» хранить первичные документы
Специальных форм первички для УСН не придумано: ИП применяет те же документы, что и на общем режиме, — об этом писали Минфин и налоговые органы. Платёжные документы, акты приёмки-передачи, товарные накладные, договоры и чеки подтверждают, что операция была и на какую сумму.
На УСН «доходы» расходы не уменьшают налог, поэтому первичка не нужна как доказательство затрат. Но она остаётся основанием записи в книге учёта: без документа неясно, откуда взялась сумма дохода. Хранение первички по операциям, попавшим в книгу, — это способ защитить саму книгу, а не отдельная обязанность по расходам.
Что хранить ИП на УСН «доходы»
- Книга учёта доходов и расходов — за каждый год, в бумажном или электронном виде; электронную распечатывают и подписывают по итогам года.
- Договоры с покупателями и заказчиками: поставка, услуги, подряд — с приложениями и спецификациями.
- Документы о приёмке: акты выполненных работ и оказанных услуг, универсальные передаточные документы, товарные накладные.
- Платёжные документы: банковские выписки и платёжные поручения, а при расчётах наличными — кассовые чеки.
- Кассовые документы, если ИП применяет контрольно-кассовую технику: фискальные чеки, отчёты о закрытии смены, данные из личного кабинета оператора фискальных данных.
- Документы о возвратах и зачётах: заявления покупателей, соглашения о взаимозачёте, корректировочные документы.
Чем ИП подтверждает доход
Единой обязательной формы документа о доходах ИП закон не устанавливает: перечень определяет тот, кто запрашивает подтверждение. Налоговая декларация по УСН с отметкой о приёме или электронной квитанцией подтверждает заявленный доход для налоговой и для многих запросов.
Когда нужна справка в свободной форме, её основой становятся банковская выписка, данные онлайн-кассы и первичные документы. Банк при одобрении кредита или контрагент при проверке обычно просит декларацию и выписку по счёту, а первичку — выборочно по крупным сделкам.
Что обязательно, а что нужно по запросу
| Документ | УСН «доходы» | УСН «доходы минус расходы» |
|---|---|---|
| Книга учёта доходов и расходов | Обязательна | Обязательна |
| Первичка по доходам | Основа записи в книге | Основа записи в книге |
| Первичка по расходам | Для налога не нужна | Обязательна: расход должен быть документально подтверждён (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ) |
| Подтверждение дохода для банка | Декларация, выписка, первичка по запросу | Декларация, выписка, первичка по запросу |
Частые вопросы
Должен ли ИП на УСН «доходы» хранить первичные документы, если расходы не учитываются?
Да, по операциям, которые попали в книгу учёта доходов: пункт 1.1 Порядка требует заносить записи на основе первичных документов. Хранить всю первичку по расходам, как на общем режиме, не нужно.
Обязан ли ИП хранить первичные документы при УСН, если книга ведётся в электронном виде?
Да. Электронная книга не отменяет документы, на которых построены записи: их держат, чтобы подтвердить сумму дохода при проверке или запросе.
Сколько лет хранить документы?
Документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, включая подтверждение доходов, храните пять лет. Для отдельных документов могут действовать другие установленные сроки. Точный срок смотрите в требовании налоговой и в правилах архивного хранения.
Нужны ли чеки ККТ, если ИП на УСН «доходы»?
Если ИП обязан применять контрольно-кассовую технику, чеки и отчёты о закрытии смены — часть его документов о выручке. Они подтверждают суммы, которые попали в книгу.
Что делать, если первичка потерялась?
Восстановить по возможности: запросить копии у контрагента, взять выписку в банке, выгрузить данные из личного кабинета оператора фискальных данных. Запись в книге без документа слабее при проверке.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Доход видно в декларации, а деньги — в модели
Соберу юнит-экономику и финансовую модель по вашим доходам
Книга и первичка показывают, сколько пришло. Они не показывают, сколько остаётся на счёте после себестоимости, рекламы, доставки, возвратов и налогов.
Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.