Пенсионные отчисления

Коротко

Пенсионные отчисления — это страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: деньги, которые работодатель перечисляет в Социальный фонд России с выплат работнику, а индивидуальный предприниматель — за себя. Из этих взносов формируется будущая страховая пенсия, а сами деньги идут не в личный накопительный счёт, а в общую систему.

Кто платит и с какой суммы

Пенсионные отчисления платит работодатель со своих денег: с зарплаты работника их не удерживают. Работник видит в расчётном листке только НДФЛ, а взносы идут сверх начисленной зарплаты и входят в стоимость сотрудника для компании.

Считают их с выплат по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера о выполнении работ и оказании услуг: оклада, премий, отпускных и прочих выплат. Не облагаются, например, больничные (в том числе оплаченные работодателем первые 3 дня) как государственное пособие, пособия, командировочные в пределах норм и материальная помощь в установленных законом пределах. База считается нарастающим итогом с января по каждому человеку отдельно.

Сколько процентов и до какого предела

С 2023 года пенсионные взносы объединены с остальными в единый тариф. В 2026 году он составляет 30 % в пределах единой предельной базы — 2 979 000 ₽ нарастающим итогом с начала года, — и 15,1 % с выплат сверх этой базы. Отдельной «пенсионной» ставки в общем тарифе больше нет: платёж идёт одной суммой и разносится фондом по видам страхования.

Предельная база не помесячная: её сравнивают с накопленной суммой выплат человеку с 1 января. Как только накопленный доход перевалил порог, всё, что выше, облагается по 15,1 %. Отдельно считают взносы на травматизм: у них своей предельной базы нет, тариф от 0,2 % до 8,5 % зависит от класса профессионального риска.

Пониженные тарифы в 2026 году

Малые и средние предприятия обрабатывающей промышленности из перечня Правительства: 30 % с выплат до 1,5 МРОТ в месяц на человека и 7,6 % с части свыше.
30 % с выплат до 1,5 МРОТ на человека в месяц и 15 % с части свыше — только для МСП, чей основной ОКВЭД есть в перечне Правительства (распоряжение № 4125-р), и для общепита с долей доходов по перечню не менее 70 %. Остальные МСП платят 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё.
ИТ-компании: 15 % в пределах базы и 7,6 % сверх неё.
Компании радиоэлектронной промышленности, резиденты специальных экономических зон и территорий опережающего развития: 7,6 % в пределах базы и 0 % сверх.
Порог 1,5 МРОТ считают по каждому работнику за месяц, а не по фонду оплаты труда организации целиком.

Пенсионные отчисления ИП за себя

Индивидуальный предприниматель платит взносы за себя независимо от дохода и от того, работал ли он в этом году. В 2026 году фиксированная часть — 57 390 ₽, плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но всего не больше 321 818 ₽. Фиксированную часть платят до 28 декабря, доплату с превышения — до 1 июля следующего года.

Если у ИП есть работники, он платит и за них по общим правилам. Взносы за себя и за работников — разные платежи, но на УСН «доходы» и на патенте ИП с работниками уменьшает налог на те и другие вместе, не больше чем на 50 %.

Что меняется в 2027 году

	2026	2027
Единая предельная база	2 979 000 ₽	3 311 000 ₽ — проект постановления Правительства
МРОТ	27 093 ₽	28 935 ₽ — законопроект, в силу не вступил
Фиксированные взносы ИП за себя	57 390 ₽	61 154 ₽ записаны в статье 430 Налогового кодекса
Максимум доплаты 1 % с дохода ИП	321 818 ₽	342 923 ₽

Чем это отличается от налогов

Налог и взнос — разные платежи. НДФЛ удерживают из зарплаты работника и перечисляют в бюджет, а страховые взносы работодатель платит из своих средств в Социальный фонд. Поэтому фраза «пенсионные отчисления с зарплаты» неточна: из зарплаты удерживают только НДФЛ.

Взносы не возвращаются и не лежат на личном счёте: права на пенсию учитываются в баллах и стаже. Сколько баллов накопилось, видно в личном кабинете на сайте Социального фонда.

Частые вопросы

Сколько процентов от зарплаты составляют пенсионные отчисления?

В 2026 году отдельной ставки на пенсионное страхование нет: все взносы идут по единому тарифу — 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё. Работник из своей зарплаты взносы не платит, только НДФЛ.

Удерживают ли пенсионные взносы из зарплаты работника?

Нет. Из начисленной зарплаты удерживают только НДФЛ, а взносы работодатель платит сверх неё. Поэтому сумма к выдаче на руки от взносов не меняется.

Какой предел базы для взносов в 2026 году?

Единая предельная база — 2 979 000 ₽ нарастающим итогом с 1 января по каждому человеку. С выплат сверх этой суммы тариф составляет 15,1 %.

Платит ли ИП пенсионные взносы, если не было дохода?

Да, фиксированную часть за себя платят независимо от дохода. В 2026 году это 57 390 ₽, плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ в пределах 321 818 ₽.

Входят ли пенсионные взносы в стоимость сотрудника?

Да. Компания платит оклад, НДФЛ удерживает из него, а взносы по единому тарифу и на травматизм начисляет сверх оклада. Именно эта сумма и есть полная стоимость сотрудника для бизнеса.

Взносы — это ещё и цифра в себестоимости

Посчитаю, сколько на самом деле стоит сотрудник и товар

Взносы, НДФЛ и травматизм часто считают отдельно от себестоимости, и в юнит-экономике появляется дыра. Я свожу все расходы на человека и на единицу товара в один расчёт и показываю, где бизнес теряет маржу.

Это для собственников, которые хотят видеть реальную прибыль по каждому товару, клиенту и каналу, а не только выручку.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»