Пенсионные отчисления ИП: фиксированные взносы и сроки
Коротко
Пенсионные отчисления ИП — это страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, которые предприниматель платит за себя сам, без работодателя. Они состоят из двух частей: фиксированной суммы за год и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. Фиксированную часть платят все ИП на УСН, патенте, ЕСХН и общей системе, даже если бизнес не вёл и дохода не было; не платят только на НПД и АУСН.
Что такое фиксированные взносы для ИП
Фиксированные взносы — это обязательная сумма на пенсионное и медицинское страхование, которая не зависит от дохода. За полный 2026 год она составляет 57 390 ₽, за 2027 год — 61 154 ₽ (пункт 1.2 статьи 430 Налогового кодекса). Внутри этой суммы пенсионная и медицинская части идут одним платежом: отдельно их не разделяют.
Платить нужно, даже если предприниматель не получал доход, сработал в убыток или не вёл бизнес. ИП на НПД и АУСН не платят обязательные фиксированные взносы за себя. На других режимах освобождение возможно за отдельные периоды без деятельности — например, при уходе за ребёнком до полутора лет или военной службе, если выполнены условия НК.
Дополнительный взнос: 1 % с дохода свыше 300 000 ₽
Если годовой доход превысил 300 000 ₽, к фиксированной сумме добавляется 1 % с превышения. Это тоже пенсионный взнос. Максимум за 2026 год — 321 818 ₽, за 2027 год — 342 923 ₽ (пункт 1.2 статьи 430 НК).
Что считать доходом, зависит от режима: на УСН «Доходы» — годовой доход, на УСН «Доходы минус расходы» — прибыль, то есть разница между учитываемыми доходами и расходами без суммы взносов за себя, на патенте — потенциально возможный годовой доход, на общей системе — доходы за вычетом профессиональных вычетов, кроме фиксированных взносов, на ЕСХН — годовая прибыль.
Когда платить страховые взносы ИП на УСН без работников
- Фиксированную сумму за 2026 год — до 28 декабря 2026 года. Можно единовременно или несколькими платежами в течение года.
- 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ за 2026 год — не позднее 1 июля 2027 года.
- За неполный год — пропорционально календарным дням: с даты регистрации ИП до конца года или до даты закрытия.
- Уплата идёт на единый налоговый счёт, а налоговая засчитывает сумму в счёт взносов по сроку.
Как взносы связаны с налогом на УСН
ИП на УСН без работников уменьшает налог на всю сумму уплаченных за себя взносов — и фиксированных, и дополнительных. ИП на УСН «Доходы» без работников может уменьшить налог и авансы на взносы за себя вплоть до нуля, не дожидаясь их фактической уплаты. На УСН «Доходы минус расходы» взносы включают в расходы. На патенте без работников налог можно уменьшить на взносы до нуля, с работниками — не больше чем наполовину.
Поэтому пенсионные отчисления ИП — не только будущая пенсия, но и способ снизить текущий налог. ИП на УСН «Доходы» может учесть фиксированные взносы при расчёте авансов в течение года, даже если перечислит их позже, до установленного срока.
Что взносы дают для пенсии
Пенсионные взносы формируют страховой стаж и пенсионные коэффициенты. По данным Социального фонда, при уплате минимального взноса 57 390 ₽ за 2026 год предпринимателю начислят 0,701 коэффициента и зачтут 1 год стажа. Если заплатить больше минимального, коэффициентов будет больше.
Проверить накопленный стаж и количество коэффициентов можно в личном кабинете на портале Госуслуг. Право на страховую пенсию зависит от суммы коэффициентов и стажа, а не только от факта уплаты.
Частые вопросы
Нужно ли платить фиксированные взносы, если ИП не ведёт деятельность?
Да, на УСН, патенте, ЕСХН и общей системе фиксированные взносы платят независимо от дохода и фактической работы. ИП на НПД и АУСН не платят обязательные фиксированные взносы за себя. На других режимах освобождение возможно за отдельные периоды без деятельности, например при уходе за ребёнком до полутора лет или военной службе.
Можно ли не платить дополнительный 1 %, если доход меньше 300 000 ₽?
Да. Дополнительный взнос считают только с суммы превышения над 300 000 ₽. Если доход меньше или равен этой сумме, платят только фиксированную часть.
Как платить взносы, если ИП зарегистрировали в середине года?
Сумму уменьшают пропорционально календарным дням: считают месяцы и дни с даты регистрации до конца года. Так же поступают при закрытии ИП внутри года.
Уменьшают ли взносы налог на УСН «Доходы»?
ИП без работников уменьшает налог на всю сумму уплаченных за себя взносов. ИП без работников может уменьшить налог на УСН «Доходы» на взносы за себя вплоть до нуля, не дожидаясь фактической уплаты. Дополнительный взнос 1 % за 2026 год можно учесть в 2026 или 2027 году.
Что будет, если не заплатить вовремя?
На сумму недоимки начисляют пени за каждый день просрочки. Для ИП пени считают по 1/300 ключевой ставки Банка России весь срок (подпункт 1 пункта 4 статьи 75 НК).
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Взносы — только часть картины
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает после всех расходов
Фиксированные взносы и налоги — заметная строка в расходах предпринимателя, но прибыль прячется не только там. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала: сколько остаётся после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.