Патент на продажу строительных материалов для ИП

Коротко

Патент — это режим, при котором ИП платит налог с потенциального дохода, установленного региональным законом для конкретного вида деятельности, а не с фактической выручки. Продажа строительных материалов попадает под патент только тогда, когда регион включил этот вид деятельности в свой закон и предприниматель торгует в розницу через объект стационарной сети. Оптовой торговли в патентной системе нет.

Что именно покупает предприниматель

Патент выдаётся на вид деятельности из перечня статьи 346.43 Налогового кодекса, но конкретный набор видов деятельности и размер потенциального дохода задаёт закон субъекта. Поэтому один и тот же магазин стройматериалов в одном регионе работает на патенте, а в другом — на упрощённой системе: в региональном перечне розничной торговли стройматериалами может не быть.

Проверять нужно две вещи: есть ли ваш вид торговли в законе региона и какой потенциальный доход для него установлен. Налог считают от этой суммы, а не от выручки магазина.

Как проверить, есть ли патент под ваш магазин

Откройте закон субъекта о патентной системе и найдите вид деятельности, под который подходит торговля стройматериалами: розничная торговля через объекты стационарной торговой сети или через объект с площадью торгового зала.
Посмотрите, привязан ли потенциальный доход к площади зала или к количеству объектов — от этого зависит сумма налога.
Сверьтесь с сервисом ФНС «Патент» на patent.nalog.ru: он считает налог по виду деятельности, региону и муниципалитету.
Если вида деятельности в региональном законе нет, патент не выдадут: остаётся упрощённая система или общий режим.

Как считается налог

Ставка — 6 % от потенциального годового дохода, установленного региональным законом. Если патент берут на срок меньше года, налог считают по дням: потенциальный годовой доход делят на число дней в году — 365 или 366 — и умножают на дни срока патента и на 6 %. Считать месяцами нельзя: такой порядок действует с 2021 года.

Патент выдают на срок от одного месяца в пределах календарного года, начаться он может с любого числа. Оплата зависит от срока: до шести месяцев — вся сумма до окончания срока патента; от шести до двенадцати месяцев — треть в первые 90 дней, остальное до окончания срока. Если патент заканчивается 31 декабря, платить нужно до 28 декабря.

Лимит дохода и работники

Право на патент сохраняется, пока доход по всем патентам, а при совмещении с упрощённой системой — и по ней, не превышает 20 млн ₽: за 2025 год или в течение 2026 года. В 2027 году лимит снижается до 15 млн ₽ — за 2026 год или в течение 2027 года, с 2028 года — 10 млн ₽. При совмещении режимов доходы складывают.

Если лимит превышен, право на патент утрачивается, и налоги пересчитывают с начала налогового периода, на который выдан патент: применяют общий режим либо упрощённую систему, если предприниматель её уже применял.

Налог уменьшают на страховые взносы: ИП без работников — до нуля, с работниками — не больше чем наполовину. Взносы за себя, подлежащие уплате в году действия патента, учитывают до оплаты, взносы за работников — после уплаты.

Деятельность рекламных агентств на патенте

Рекламные услуги — отдельный вид деятельности, и патент на них берут по региональному закону, а не по торговому. Если ИП совмещает магазин стройматериалов и рекламное агентство, это два разных патента либо патент плюс упрощённая система: доходы по ним складывают при проверке лимита.

Работников на патенте может быть не больше 15 человек. Это ограничение считают по всем видам деятельности, которые ИП ведёт на патенте.

Частые вопросы

Можно ли взять патент на оптовую продажу стройматериалов?

Нет. Патентная система охватывает розничную торговлю через объекты торговой сети; оптовая торговля под неё не подпадает. Для опта подойдёт упрощённая система или общий режим.

Что будет, если продавать стройматериалы без патента, когда регион его не предусматривает?

Без действующего патента доход от продажи облагают по другому применяемому ИП режиму: УСН при наличии права на неё либо общему режиму. Поэтому до первой продажи проверяют региональный закон и свой налоговый режим.

Когда подавать заявление на патент?

Не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патента, в том числе если он начинается в середине года. При начале патентной деятельности со дня регистрации ИП в регионе проживания заявление подают вместе с документами на регистрацию.

Действуют ли налоговые каникулы для нового ИП на патенте?

Ставка 0 % для впервые зарегистрированных ИП предусмотрена статьёй 346.50 Налогового кодекса и вводится региональным законом. С 1 января 2027 года эта норма не применяется.

Можно ли уменьшить налог на страховые взносы, если патентов несколько?

Взносы распределяют между патентами. ИП без выплат физлицам уменьшает налог до нуля, с работниками — не больше чем на половину.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прежде чем выбирать режим, посчитайте деньги

Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале

Патент или упрощённая система — вопрос не только налогов: важно, сколько остаётся с продажи стройматериалов после себестоимости, доставки, рекламы и налогов. Я считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала, точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.

Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»