Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом: патент

Патент оформляет индивидуальный предприниматель. Организации этот режим недоступен. Вид деятельности должен быть в региональном законе о патентной системе: перевозка грузов автомобильным транспортом обычно там есть, но перечень и размер потенциального дохода каждый субъект задаёт сам, поэтому смотреть надо закон своего региона.

Есть ограничение по масштабу. Доход по всем патентам, а при совмещении с упрощённой системой — суммарно с ней, не должен превышать лимит: за прошлый год и в течение текущего. На 2026 год лимит — 20 млн ₽. С 2027 года он снижается до 15 млн ₽, а с 2028-го — до 10 млн ₽. Если порог превышен, право на патент теряется.

Отдельно проверьте требование к числу работников: у патентной системы есть ограничение по средней численности, и его тоже надо сверить с действующей редакцией Налогового кодекса, прежде чем считать режим подходящим.

Ставка налога при патенте — 6 % от потенциального годового дохода, который установлен законом субъекта для вашего вида деятельности. Потенциальный доход — это не ваша выручка, а расчётная величина региона, поэтому налог не меняется от того, сколько рейсов вы сделали.

Если патент нужен на срок меньше года, налог считают пропорционально дням: потенциальный годовой доход делят на число дней в году — 365 или 366 — и умножают на дни срока патента и на 6 %. Считать по месяцам неправильно: с 2021 года порядок именно дневной. Патент выдают на срок от одного месяца в пределах календарного года, начать его можно с любого числа.

Точную сумму для своего региона и вида перевозок удобно посмотреть в сервисе ФНС по адресу patent.nalog.ru: он считает по виду деятельности, региону и муниципалитету.

Помимо налога предприниматель платит страховые взносы за себя. В 2026 году фиксированная часть — 57 390 ₽, плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽. Дополнительный взнос в размере 1 % ограничен суммой 321 818 ₽; вместе с фиксированной частью максимум составляет 379 208 ₽. Фиксированную часть вносят не позднее 28 декабря, однопроцентную — не позднее 1 июля следующего года.

Налог при патенте уменьшается на уплаченные страховые взносы: предприниматель без работников — до нуля, с работниками — не больше половины. Это правило важно проверить по действующей редакции статьи 346.51 Налогового кодекса, потому что от него зависит реальная сумма к уплате.

Если у вас есть наёмные водители и грузчики, помимо взносов за себя появляются взносы за работников: единый тариф и взносы на травматизм по классу риска вашего основного вида деятельности. Для перевозок класс риска обычно высокий, и тариф травматизма стоит уточнить в Социальном фонде по своему ОКВЭД.

Лимит дохода для патента снижается с 20 до 15 млн ₽. Налоговые каникулы со ставкой 0 % для новых предпринимателей с 1 января 2027 года не применяются. Для тех, кто планирует работать на патенте несколько лет, это меняет расчёт: режим остаётся выгодным при небольшом обороте, но запас по доходу сужается.

Потенциальный доход в регионе может индексироваться на коэффициент-дефлятор. Проект коэффициента на 2027 год — 1,325, но это пока проект, а не действующее значение, поэтому в расчёт его закладывать рано.