Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования патент что включает

Коротко

Патент на ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования — это специальный налоговый режим для индивидуальных предпринимателей, который заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество (с исключениями) уплатой фиксированной стоимости патента. Он распространяется на работы и услуги, перечисленные в подпункте 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса. Перечень видов деятельности, на которые можно получить патент, устанавливается региональным законом, но с 2016 года в НК РФ прямо назван ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Что входит в патент по ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования

Патент по этому виду деятельности охватывает работы, которые относятся к группировке 95.1 «Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОК 029-2014). В неё входят две основные группы: 95.11 — ремонт компьютеров и периферийного оборудования, и 95.12 — ремонт коммуникационного оборудования.

В группировку 95.11 включают ремонт и обслуживание настольных компьютеров, ноутбуков, магнитных дисководов, флеш-карт и других устройств памяти, оптических дисководов, принтеров, мониторов, клавиатур, мышей, джойстиков, компьютерных модемов, терминалов, серверов, сканеров, считывателей смарт-карт, шлемов виртуальной реальности, проекторов. Сюда же относится заправка картриджей для принтеров — на это прямо указывают письма Минфина России от 11.12.2019 № 03-11-11/96836 и от 21.12.2018 № 03-11-12/93612.

Группировка 95.12 включает ремонт коммуникационного оборудования: радиотелефонов, сотовых телефонов, модемов высокочастотного оборудования, факсимильных аппаратов, оборудования для отображения и передачи данных (маршрутизаторов, модемов, систем электрических коммуникаций), аппаратов двусторонней радиосвязи, профессиональных телевизионных и видеокамер. Эти примеры приведены в консультации эксперта, размещённой в справочной системе «КонсультантПлюс».

Таким образом, патент покрывает как ремонт компьютеров и периферии, так и ремонт средств связи. Конкретный перечень работ стоит сверить с региональным законом о патентной системе: в нём могут быть уточнения, но базовый перечень един для всех.

Какие работы обычно включают в патент

Ремонт и обслуживание компьютеров, ноутбуков, серверов, планшетов.
Ремонт периферийного оборудования: принтеров, сканеров, мониторов, клавиатур, мышей.
Заправка и восстановление картриджей для принтеров.
Ремонт сотовых телефонов, радиотелефонов, факсимильных аппаратов.
Ремонт маршрутизаторов, модемов, оборудования передачи данных.
Ремонт профессиональных телевизионных и видеокамер.
Техническое обслуживание перечисленного оборудования.

Что не входит в патент и когда нужен другой режим

Патент действует только в отношении видов деятельности, прямо названных в законе субъекта РФ. Если предприниматель оказывает услуги, которые не относятся к ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования, применять этот патент нельзя. Например, услуги по присмотру и уходу за детьми и больными — это отдельный вид деятельности, для которого нужен свой патент (подпункт 17 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ) или иной режим налогообложения.

Ремонт бытовой техники, не относящейся к компьютерам и средствам связи (холодильников, стиральных машин), под этот патент не подпадает. Для него может быть предусмотрен другой вид патентной деятельности, если он есть в региональном законе.

Техническое обслуживание домофонов и систем видеонаблюдения в многоквартирных домах — вопрос спорный. В консультации эксперта, опубликованной в «КонсультантПлюс», высказано мнение, что такие услуги можно отнести к ремонту коммуникационного оборудования, поскольку домофон — это средство связи. Однако безопаснее уточнить в налоговой инспекции по месту деятельности, не потребуют ли оформлять дополнительный патент или применять другой режим.

Если предприниматель совмещает патент с другими видами деятельности, по ним нужно вести раздельный учёт. Патент не освобождает от обязанностей налогового агента по НДФЛ, от уплаты страховых взносов за себя и работников, а также от уплаты НДС при ввозе товаров и в качестве налогового агента.

Частые вопросы

Можно ли по патенту на ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования ремонтировать сотовые телефоны?

Да, ремонт сотовых телефонов входит в группировку 95.12 «Ремонт коммуникационного оборудования» и, следовательно, покрывается патентом по подпункту 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ. Это подтверждается примерами из ОК 029-2014, приведёнными в консультации эксперта.

Входит ли заправка картриджей в патент на ремонт компьютеров?

Да, заправка картриджей для принтеров относится к ремонту периферийного компьютерного оборудования (код 95.11). Минфин в письмах от 11.12.2019 № 03-11-11/96836 и от 21.12.2018 № 03-11-12/93612 подтвердил право применять ПСН по этому виду деятельности.

Нужен ли отдельный патент для ремонта домофонов?

Однозначного ответа нет. В консультации эксперта высказано мнение, что обслуживание домофонов можно отнести к ремонту коммуникационного оборудования. Однако из-за неопределённости рекомендуется получить письменное разъяснение в налоговом органе перед началом такой деятельности.

Можно ли применять патент, если я ремонтирую и компьютеры, и холодильники?

Патент распространяется только на ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования. Для ремонта холодильников нужен другой патент (если такой вид деятельности предусмотрен в регионе) либо иной режим налогообложения. Совмещение требует раздельного учёта.

Какие налоги заменяет патент?

Патент заменяет НДФЛ (для ИП), НДС (кроме ввоза и налогового агента) и налог на имущество физических лиц в части имущества, используемого в патентной деятельности. Страховые взносы за себя и работников, а также НДФЛ с выплат работникам платятся на общих основаниях.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Патент не должен скрывать убытки

Посчитаю, что приносит деньги в ремонте компьютеров и оборудования

Патентная система удобна, но не показывает, какая услуга или клиент приносит убыток. Я считаю юнит-экономику по каждому направлению: ремонт компьютеров, заправка картриджей, обслуживание телефонов. Вы увидите, где цена ниже себестоимости, и сможете поднять её или отказаться от убыточных работ.

Это для предпринимателей и небольших сервисов, которые хотят расти без роста убытков. Вы получите расчёт по каждой позиции и точку безубыточности.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»