Патент торговля розничная для ИП
Коротко
Патент — это режим, при котором ИП платит фиксированную сумму налога с потенциально возможного дохода, а не процент с реальной выручки. Розничная торговля осталась в перечне видов деятельности для патента, и в 2026 году патент на розницу по-прежнему можно получить. Размер налога зависит от вида торговли, площади зала и закона вашего региона, где установлен потенциальный доход на год.
Что даёт патент в рознице
Налог по патенту считается не с выручки, а с потенциального дохода, который регион записал в своём законе для конкретного вида торговли. Поэтому при хорошей выручке патент часто выгоднее процента с дохода, а при слабой — наоборот.
Ставка налога — 6 % от потенциального дохода (пункт 1 статьи 346.51 Налогового кодекса). Регионы вправе снижать её вплоть до нуля для отдельных видов деятельности, поэтому стоимость патента надо смотреть по закону субъекта, а не по общероссийской цифре.
Какая торговля подходит под патент
- Розница через стационарную точку с торговым залом — магазин, павильон.
- Розница через стационарную точку без торгового зала — киоск, палатка, лоток.
- Развозная и разносная торговля.
- Торговые места в объектах стационарной торговой сети без торговых залов.
Ограничения для розницы на патенте
- Площадь торгового зала — не больше 150 м² по каждому объекту. Один патент на соответствующий вид деятельности может охватывать несколько торговых объектов.
- Нельзя продавать подакцизные товары: легковые автомобили, мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт, автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо и моторные масла.
- Нельзя торговать товарами собственного производства.
- Нельзя продавать товары, подлежащие обязательной маркировке: лекарства, меховые изделия, обувь.
- Нельзя продавать ювелирные украшения и изделия из драгоценных металлов, кроме серебряных.
- Нельзя продавать грузовые автомобили, прицепы и автобусы.
- Нельзя торговать продуктами и напитками в объектах общепита и природным газом.
- Не подходит дистанционная торговля: через интернет-магазин, по почте и тому подобное.
- Регионы могут вводить свои ограничения, например уменьшать площадь зала или ограничивать общую площадь и число магазинов.
- Численность работников, занятых в деятельности по патенту, — не больше 15 человек по трудовым и гражданско-правовым договорам без статуса самозанятых.
Лимит дохода и что происходит при его превышении
Для патента в 2026 году действует лимит дохода 20 млн ₽ по всем видам деятельности, к которым применяется патент (подпункт 1 пункта 6 статьи 346.45 Налогового кодекса в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Право на патент в 2026 году проверяют по доходам за 2025 год: если в 2025 году доход превысил 20 млн ₽, патент на 2026 год не дадут.
Лимит снижается поэтапно: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ в 2028 году. Если совмещаете патент с УСН, в лимит входят доходы от реализации по обоим режимам и по всем видам деятельности. При совмещении с общей системой или единым сельхозналогом считают только доходы от деятельности на патенте.
Превышение лимита означает утрату права на патент: налоги приходится пересчитывать по другому режиму. Поэтому выручку стоит держать под контролем, а переход на УСН планировать заранее — уведомление о переходе на УСН с января подают не позднее 31 декабря предыдущего года.
Как считается налог по патенту
За год налог равен потенциальному годовому доходу из регионального закона, умноженному на 6 %. Если патент берут на срок меньше года, налог считают по дням: потенциальный доход делят на число дней в году — 365 или 366 — и умножают на дни срока патента и на ставку. Счёт по дням действует с 2021 года, а не по месяцам.
Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы ИП за себя и за работников: без работников — до 100 % стоимости, с работниками — не более чем на 50 %. Торговый сбор при применении патента платить не нужно.
Патент выдают на срок от одного месяца в пределах календарного года, с любого числа. Продлить истёкший патент нельзя — на оставшиеся месяцы оформляют новый.
Патент, УСН и общая система в рознице
| Патент | УСН «доходы» | Общая система | |
|---|---|---|---|
| Налог | 6 % с потенциального дохода (регион может снизить) | 6 % с фактических доходов | НДФЛ по прогрессивной шкале и НДС |
| Что важно для розницы | Лимит дохода, площадь зала до 150 м², запрет части товаров и дистанционной торговли | Лимит доходов и численности; есть ограничения по отдельным видам деятельности и товарам, в том числе по торговле изделиями из драгоценных металлов | Без специальных лимитов, но самая тяжёлая нагрузка |
| Уменьшение на взносы | Да: без работников до 100 %, с работниками до 50 % | Да, в пределах правил статьи 346.21 | Нет такого механизма |
| Торговый сбор | Не платят | Можно учесть при расчёте налога | Учитывается в расходах |
| Отчётность | Книга учёта доходов ИП на патенте | Декларация по УСН | Декларация 3-НДФЛ и отчётность по НДС |
Частые вопросы
Можно ли на патенте торговать через интернет-магазин?
Дистанционная торговля — через интернет-магазин, по почте и тому подобное — под патент не подпадает. Если у магазина есть пункт выдачи, режим зависит от того, как оформлена торговля и что записано в региональном законе: проверьте перечень видов деятельности на сайте ФНС и в законе своего субъекта.
Считается ли площадь 150 м² по каждому магазину или в сумме?
Площадь сверяют по каждому торговому залу отдельно. Несколько объектов одного вида деятельности могут быть указаны в одном патенте. Регион вправе уменьшить этот предел или ввести ограничения по общей площади и числу магазинов — это надо смотреть в законе субъекта.
Что будет, если доход превысит лимит?
Право на патент утрачивается, и налоги пересчитывают по другому режиму. Поэтому при приближении к порогу стоит заранее решить, на какую систему переходить, и подготовить учёт: раздельный учёт доходов нужен уже при совмещении патента с УСН.
Можно ли уменьшить стоимость патента на страховые взносы?
Да. ИП без работников уменьшает налог до 100 % стоимости патента, ИП с работниками — не более чем на 50 %. Взносы за себя платят фиксированной суммой и дополнительно 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше установленного максимума.
На какой срок выдают патент и можно ли его продлить?
От одного месяца до года в пределах календарного года, с любого числа. Продлить истёкший патент нельзя: на оставшийся период оформляют новое заявление по форме 26.5-1. Со 2 марта 2026 года действует новый бланк заявления, утверждённый приказом ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1226@.
Как узнать стоимость патента для своего магазина?
На сайте ФНС patent.nalog.ru: выбрать вид деятельности, регион и муниципалитет — калькулятор посчитает по региональному закону. В заявлении указывают вид деятельности, численность персонала, срок, тип и адрес торгового объекта.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем выбирать режим, посчитайте экономику точки
Посчитаю, сколько зарабатывает ваш магазин на самом деле
Патент выгоден, когда выручка высокая, а расходы предсказуемы. Но прежде чем брать его, стоит увидеть, сколько приносит каждый товар и каждый магазин после себестоимости, аренды, зарплат, доставки и налогов.
Я считаю юнит-экономику по товарам и точкам, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при смене налогового режима и росте оборота. Это для собственников розницы, которые хотят расти и не уйти в убыток.