Патент на пошив одежды для ИП

Коротко

Патент — это режим, при котором ИП платит налог с потенциального дохода, установленного региональным законом для конкретного вида деятельности, а не с фактической выручки. Пошив и ремонт одежды входят в перечень бытовых услуг для патента, поэтому производство одежды на этом режиме ведут по потенциальному годовому доходу своего региона. Ставка — 6 %, срок патента — от месяца до года в пределах календарного года.

Входит ли пошив одежды в патент

Статья 346.43 Налогового кодекса задаёт виды деятельности и ограничения для патента. Регион вправе дополнить перечень видами по классификаторам с учётом этих ограничений. Пошив и ремонт одежды в этот перечень входят как бытовые услуги населению. Конкретный код вида деятельности ИП выбирает из перечня для своего региона: субъект РФ вправе уточнять и дополнять список бытовых услуг.

Второй вопрос — что именно вы шьёте и кому. Патент рассчитан на услуги населению: пошив по индивидуальному заказу, подгонка, ремонт. Если вы шьёте партии на продажу магазинам и маркетплейсам, это уже не бытовая услуга, и работать на патенте по такому коду нельзя — смотрите, какие виды деятельности есть в вашем региональном законе и под какой из них попадает ваше производство.

Проверять нужно два документа: статью 346.43 НК и закон субъекта РФ, который установил потенциальный доход по вашему коду. Ориентироваться на чужой опыт из другого региона бессмысленно: там другой перечень и другие суммы.

Из чего складывается стоимость патента

Налог считают от потенциально возможного годового дохода — суммы, которую регион установил для вида деятельности. Фактическая выручка на размер налога не влияет, пока вы держитесь в лимите.

Формула простая: потенциальный годовой доход умножить на 6 %. Если патент берут не на год, налог считают пропорционально дням: доход делят на число дней в году и умножают на дни срока патента, затем на 6 %. Считать месяцами нельзя — с 2021 года закон предписывает счёт по дням.

Регионы устанавливают потенциальный доход по-разному и часто привязывают его к числу наёмных работников: одна сумма без сотрудников, другая при одном–пяти, третья при шести–десяти. Поэтому один и тот же пошив в двух областях стоит по-разному. Посмотреть свою сумму можно в региональном законе о патентной системе или в калькуляторе ФНС на patent.nalog.ru: он считает по виду деятельности, региону и муниципалитету.

Условия, которые нужно держать

Доход по всем патентам, а при совмещении с УСН — и по упрощёнке, за 2025 год или в течение 2026 года не больше 20 млн ₽. В 2027 году лимит падает до 15 млн ₽, с 2028 года — до 10 млн ₽.
Наёмных работников — не больше 15 человек.
Патент выдают на срок от одного месяца в пределах календарного года, начать можно с любого числа.
Заявление по форме 26.5-1 подают не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патента; при старте вместе с регистрацией ИП — вместе с документами на регистрацию.
Налоговые каникулы со ставкой 0 % для новых ИП после 2026 года не применяются — планировать запуск на них не стоит.

Как оплатить патент

Порядок зависит от срока. Если патент взят на срок до шести месяцев, вся сумма налога вносится до окончания его действия. Если от шести до двенадцати месяцев — треть суммы в первые 90 дней, остальное до окончания срока. Когда патент заканчивается 31 декабря, последний платёж делают до 28 декабря.

Налог по патенту уменьшают на страховые взносы. Взносы ИП за себя учитывают в сумме, подлежащей уплате в году действия патента, — до перечисления. Взносы за работников — только после уплаты. Если у ИП есть наёмные работники, налог можно снизить не больше чем наполовину; без выплат физлицам этот предел не действует.

Уведомление об исчисленных суммах по фиксированным взносам ИП за себя не подают — по ним суммы известны налоговой из статьи 430 НК.

Что будет, если превысить лимит

При превышении лимита дохода право на патент утрачивается. Налоги пересчитывают с начала налогового периода, на который выдан патент: ИП попадает на общий режим, а если подавал уведомление о применении УСН — на упрощёнку.

Отсюда практический вывод для сезонного или быстро растущего пошива: не брать годовой патент на весь год сразу. Несколько коротких патентов дают возможность остановиться, когда доход подходит к пределу, и не терять право задним числом.

Потеря патента при работе на УСН означает и обязанность платить НДС: с 2025 года организации и ИП на упрощёнке — плательщики этого налога, освобождение в 2026 году действует при доходе за 2025 год не больше 20 млн ₽. При превышении освобождение прекращается с 1-го числа следующего месяца.

Частые вопросы

Можно ли взять патент на производство одежды на продажу?

Патент рассчитан на бытовые услуги населению. Пошив партий для магазинов и маркетплейсов под этот код не подходит. Смотрите региональный закон: в перечне вашего субъекта могут быть свои виды деятельности, и относить производство к одному из них нужно по фактическому содержанию работ.

Сколько стоит патент на пошив одежды?

Стоимость — это 6 % от потенциального годового дохода, установленного вашим регионом по коду пошива и ремонта одежды. Сумма зависит от региона и числа наёмных работников, поэтому назвать её без регионального закона нельзя. Посчитайте в калькуляторе ФНС и сверьте с законом субъекта.

Что учитывают в лимите 20 млн ₽?

Доход по всем патентам, а при совмещении патента с УСН — и доход по упрощёнке. Проверяют доход за предыдущий год и доход, полученный в течение текущего года.

Можно ли уменьшить налог по патенту на страховые взносы?

Да. Взносы ИП за себя учитывают в сумме, подлежащей уплате в году действия патента, до их перечисления; взносы за работников — после уплаты. С работниками налог уменьшают не больше чем на 50 %, без выплат физлицам — без этого предела.

Что делать, если патент нужен не с начала года?

Патент выдают с любого числа на срок от одного месяца в пределах календарного года. Заявление подают не позднее чем за 10 рабочих дней до даты начала.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Патент не отменяет вопрос, зарабатывает ли производство

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждой модели и канале

Патент фиксирует налог, но не показывает, приносит ли прибыль конкретная линейка, заказ или канал продаж. Я считаю юнит-экономику каждой позиции после себестоимости, рекламы, доставки, возвратов и налогов — и видно, что будет с деньгами при росте.

Это для собственников швейного бизнеса, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток: вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»