Патент на клининговые услуги для ИП

Патент освобождает ИП от НДФЛ по доходам от патентной деятельности; НДС по ней, как правило, не начисляется. При этом сохраняются установленные законом исключения, например НДС при ввозе товаров. Сумма налога не зависит от того, сколько заказов вы закрыли в месяце: она рассчитана от потенциального дохода, который установил регион.

Клининг и уборка помещений входят в перечень бытовых услуг, по которым регионы вправе вводить патент. Но сам перечень в каждом субъекте свой: прежде чем планировать работу по патенту, смотрят региональный закон о патентной системе. Если услуги по уборке в нём нет, патент на клининг в этом регионе не выдадут.

Налог на год: потенциальный годовой доход по региональному закону умножить на 6 %. Если патент взят на срок меньше года, налог считают по дням: потенциальный годовой доход разделить на число дней в году (365 или 366) и умножить на дни срока патента, затем на 6 %. Счёт по дням, а не по месяцам, действует с 2021 года.

Потенциальный доход — не ваша выручка, а цифра из регионального закона. Поэтому рост заказов сам по себе налог не увеличивает; увеличивает его превышение лимита дохода, о котором ниже.

Если патент взят на срок до шести месяцев, вся сумма налога платится до окончания срока патента. Если срок от шести до двенадцати месяцев, платят двумя частями: треть — в течение первых 90 дней, остальное — до окончания срока. Когда патент заканчивается 31 декабря, последний платёж делают до 28 декабря.

Патент уменьшают на страховые взносы ИП: без работников — до нуля, с работниками — не больше половины налога. Это правило стоит перепроверить в Налоговом кодексе и у своей налоговой, потому что в этой сессии первоисточник не открывался.

Для патента в 2026 году действует лимит дохода: не больше 20 млн ₽ по всем патентам, а при совмещении с УСН — с учётом дохода по УСН. С 2027 года лимит снижается до 15 млн ₽, с 2028-го — до 10 млн ₽.

Если доход перевалил за лимит, право на патент теряется. Точный порядок перехода на другой режим и пересчёта налога смотрите в статье 346.45 Налогового кодекса: там же указано, с какого момента и как считают налог при утрате права.

Частая ситуация: ИП сдаёт помещение и сам же его убирает. Если по договору аренды обязанность поддерживать помещение в нормальном состоянии лежит на арендодателе, уборка входит в арендную плату и облагается по патенту на аренду. Такую обязанность можно переложить на арендодателя договором — это допускает статья 616 Гражданского кодекса.

Если уборка оплачивается отдельно, сверх арендной платы, это уже самостоятельная услуга. Доход по ней в патент на аренду не входит: его нужно учитывать по другому режиму или брать патент на соответствующий вид деятельности.

Если же вы оказываете клининг сторонним заказчикам, а не своим арендаторам, вам нужен патент именно на услуги по уборке, а не на аренду: вид деятельности в патенте должен совпадать с тем, что вы реально продаёте.