Патент на бухгалтерские услуги: можно ли ИП работать по ПСН
Коротко
Патент на бухгалтерские услуги — это ПСН, при которой ИП покупает право оказывать услуги по ведению бухгалтерского учёта и отчитываться по правилам главы 26.5 Налогового кодекса. Перечень видов деятельности для патента устанавливает регион, поэтому решает не название услуги, а формулировка в законе субъекта и код из списка бытовых услуг.
Патент выдают не на профессию, а на вид деятельности
Налоговый кодекс не называет «бухгалтерские услуги» отдельным видом деятельности для патента. В пункте 2 статьи 346.43 перечислены виды деятельности, по которым регион вправе ввести ПСН, и рядом с ними оговорка: перечень можно дополнять. Поэтому один и тот же ИП в одном регионе получит патент на бухгалтерские услуги, а в другом — нет.
Проверять нужно закон субъекта о патентной системе: там есть список видов деятельности и размер потенциального дохода по каждому. Если бухгалтерских услуг в списке нет, остаётся смотреть, подходит ли деятельность под бытовые услуги из распоряжения Правительства от 24.11.2016 № 2496-р: в нём есть коды на услуги по ведению учёта, и часть регионов привязывает патент к этим кодам.
Формулировка в заявлении должна совпадать с законом региона дословно. Если написать «бухгалтерские услуги», а в законе стоит «услуги по ведению бухгалтерского учёта», налоговая может отказать в патенте или позже снять с ПСН.
Что проверить до подачи заявления
- Закон региона о ПСН: есть ли вид деятельности с бухгалтерскими услугами и какой потенциальный годовой доход по нему установлен.
- Код из распоряжения Правительства от 24.11.2016 № 2496-р, если регион привязывает патент к бытовым услугам.
- Лимит дохода: в 2026 году по всем патентам и по УСН при совмещении доход за 2025 год или в течение 2026-го не должен превысить 20 млн ₽ (подпункт 1 пункта 6 статьи 346.45).
- Число работников: по ПСН оно ограничено, и бухгалтер в штате считается наравне с остальными.
- Срок патента: от одного месяца в пределах календарного года, с любого числа (статья 346.51).
- Совмещение с УСН или общей системой: патент действует только на указанный в нём вид деятельности, остальные доходы идут по другой системе.
Сколько стоит патент и когда его платить
Налог считают от потенциального годового дохода, который установил регион: ставка 6 %. Патент на срок меньше года считают по дням — потенциальный доход делят на число дней в году (365 или 366) и умножают на дни срока и на 6 % (пункт 1 статьи 346.51). Считать месяцами нельзя с 2021 года.
Оплата зависит от срока. Если патент взят на срок до шести месяцев, вся сумма вносится до окончания его действия. Если от шести до двенадцати месяцев — треть в первые 90 дней, остальное до конца срока; при патенте, который заканчивается 31 декабря, последний платёж — до 28 декабря.
Уменьшить налог можно на страховые взносы: ИП без работников — до нуля, с работниками — не больше чем наполовину. Это правило пункта 1.2 статьи 346.51: перед расчётом стоит сверить его с текстом кодекса на год покупки патента.
Где ИП обычно ошибается
Первая ошибка — купить патент по виду деятельности, которого нет в законе региона, и узнать об этом при проверке. Вторая — считать налог помесячно, хотя закон требует расчёта по дням. Третья — забыть, что лимит 20 млн ₽ суммирует доход по всем патентам и по УСН, если системы совмещают.
Отдельно про 2027 год: лимит дохода для ПСН снижается до 15 млн ₽ по закону, который уже принят, а налоговые каникулы для новых ИП с нулевой ставкой с 1 января 2027 года не применяются. Если планируете покупать патент на 2027-й, закладывайте эти изменения заранее.
Частые вопросы
Можно ли ИП на патенте вести бухгалтерию чужих компаний?
Можно, если в законе вашего региона есть такой вид деятельности для ПСН и вы укладываетесь в ограничения по доходу и числу работников. Если вида деятельности в региональном законе нет, патент на бухгалтерские услуги не выдадут — придётся работать на УСН или общей системе.
Какой код указать в заявлении на патент?
Тот, что стоит в законе субъекта напротив выбранного вида деятельности. Если регион привязал патент к бытовым услугам, нужен код из распоряжения Правительства от 24.11.2016 № 2496-р. Название в заявлении должно дословно совпадать с формулировкой закона.
Нужен ли патент, если я ещё и консультирую клиентов?
Патент покрывает только тот вид деятельности, который в нём записан. Консультации, если их нет в патенте, идут по другой системе налогообложения или требуют второго патента. Разделяйте доходы по видам деятельности.
Что будет, если доход превысит лимит?
Право на патент теряется. В 2026 году лимит — 20 млн ₽ по всем патентам и по УСН вместе; в 2027-м он снижается до 15 млн ₽. Точный порядок перехода на общую систему смотрите в статье 346.45 Налогового кодекса.
Можно ли уменьшить налог по патенту на страховые взносы?
Да, ИП без работников уменьшает налог на свои взносы полностью, с работниками — не больше половины. Правило записано в пункте 1.2 статьи 346.51; перед оплатой патента сверьте действующую редакцию.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем покупать патент, посчитайте, что выгоднее
Покажу, какая система налогообложения оставит больше денег в бизнесе
Патент на бухгалтерские услуги выгоден не всегда: всё зависит от потенциального дохода в регионе, числа клиентов и расходов. Я считаю юнит-экономику услуги и сравниваю, сколько останется на счету при патенте, УСН и общей системе.
Это для ИП и небольших бухгалтерских фирм, которые хотят расти и не хотят, чтобы рост обернулся лишними налогами. На выходе — расчёт по каждой услуге, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.