Патент на автосервис

Патентная система доступна только индивидуальным предпринимателям. Общество с ограниченной ответственностью на ПСН работать не может: это прямо следует из главы 26.5 Налогового кодекса.

В 2026 году автосервис остаётся в перечне видов деятельности для патента. В подпункте 9 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ перечислены ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и аналогичные услуги. В этот же подпункт входит платное проведение технического осмотра автомобилей.

Не относятся к патенту заправка автомобилей, гарантийный ремонт и обслуживание, хранение машин на платных и штрафных стоянках. Если автосервис берёт такие работы, для них нужен другой режим налогообложения.

Стоимость патента считают от потенциально возможного годового дохода. Его размер устанавливает закон субъекта РФ, и он может зависеть от средней численности работников, количества постов или площади помещения (пункт 7 и подпункт 3 пункта 8 статьи 346.43 НК РФ). Поэтому в одном регионе патент для небольшой мастерской стоит меньше, чем в соседнем, даже при одинаковом наборе услуг.

Ставка налога — 6 % от потенциального дохода (пункт 1 статьи 346.51 НК РФ). Если патент берут на срок меньше года, налог считают по дням: потенциальный годовой доход делят на число дней в году (365 или 366) и умножают на дни срока патента и на 6 %. Считать месяцами нельзя.

Узнать потенциальный доход по своему виду деятельности и муниципалитету можно в региональном законе о ПСН или через сервис ФНС «Патент» по адресу patent.nalog.ru. Там же видно, на сколько месяцев можно взять патент и какая сумма получится.

Если патент взят на срок до шести месяцев, всю сумму платят до окончания срока его действия. Если срок от шести до двенадцати месяцев, платёж делят на две части: одну треть — в течение первых 90 дней, остальное — до конца срока патента. Когда срок заканчивается 31 декабря, последний платёж вносят до 28 декабря.

Предприниматель на патенте освобождён от НДФЛ с доходов от патентной деятельности, от налога на имущество, которое используется в этой деятельности, и от НДС. Но есть исключение: НДС платят при ввозе товаров и когда предприниматель выступает налоговым агентом.

Страховые взносы за себя ИП платит независимо от патента. В 2026 году фиксированная часть — 57 390 ₽ плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽. Срок уплаты фиксированной части — до 28 декабря, однопроцентной — до 1 июля следующего года. Уменьшить налог по патенту на эти взносы можно: ИП без работников — до нуля, с работниками — не больше чем наполовину.