Патент на изготовление мебели для ИП

Коротко

Патент — это режим, при котором ИП платит налог с потенциального дохода по виду деятельности из списка. Изготовления мебели в федеральном перечне статьи 346.43 Налогового кодекса нет: там перечислены виды деятельности, которые регион вправе перевести на патент. Зато субъект РФ может добавить к списку бытовые услуги по ОКВЭД и ОКПД — и изготовление мебели по индивидуальному заказу населения нередко попадает именно туда. Поэтому ответ на вопрос «есть ли патент на изготовление мебели» зависит от закона вашего региона и от того, кому вы продаёте мебель.

Есть ли такой вид деятельности в федеральном списке

Патентная система вводится законами субъектов РФ и применяется на их территориях, а перечень видов деятельности задаёт статья 346.43 Налогового кодекса. Изготовления мебели в этом перечне нет.

Но пункт 8 той же статьи даёт регионам право включать в перечень ПСН дополнительные виды деятельности по общероссийским классификаторам ОКВЭД и ОКПД с учётом ограничений кодекса. Если ваш регион внёс изготовление мебели по заказам населения в такой перечень, патент по этому виду деятельности получить можно. Если не внёс — патента на изготовление мебели в регионе нет, и остаются другие режимы.

Что проверить до покупки патента

Закон субъекта РФ о патентной системе: есть ли в нём дополнительный перечень бытовых услуг и упомянуто ли изготовление мебели, ремонт или сборка мебели по заказам населения.
Кому вы продаёте: формулировки регионального перечня обычно говорят о бытовых услугах населению. Продажа мебели организациям или магазинам под патент на бытовые услуги может не подойти.
Как оформлены договоры и назначение платежей: если деньги приходят по договору поставки, налоговая может считать их доходом от другого вида деятельности. Договор, чеки и назначение платежа должны называть ту услугу, на которую взят патент.
Площадь и характер торговли, если параллельно продаёте готовую мебель: розничная торговля через объекты стационарной сети без торговых залов и через нестационарную сеть — отдельный вид деятельности в перечне статьи 346.43.
Лимит дохода: в 2026 году доход по всем патентам вместе с УСН не должен превышать 20 млн ₽ за 2025 год или в течение 2026 года. С 2027 года лимит для патента — 15 млн ₽.
Численность работников: у ИП на патенте она ограничена, точный предел смотрите в статье 346.43 Налогового кодекса.
Срок патента: от одного месяца в пределах календарного года, начать можно с любого числа.

Сколько стоит патент и как его считают

Налог считают не с фактической выручки, а с потенциально возможного годового дохода, который устанавливает закон региона. Ставка — 6 %.

Если патент берут на срок меньше года, налог считают по дням: потенциальный годовой доход делят на число дней в году (365 или 366), умножают на дни срока патента и на 6 %. Считать месяцами нельзя — такой порядок действует с 2021 года.

Оплата зависит от срока. Патент до шести месяцев оплачивают полностью до окончания его срока. Патент от шести до двенадцати месяцев — треть суммы в первые 90 дней, остальное до окончания срока; если патент заканчивается 31 декабря, остаток платят до 28 декабря.

Налог уменьшают на страховые взносы: ИП без работников — до нуля, с работниками — не больше половины.

Прикинуть сумму для своего региона и вида деятельности можно калькулятором ФНС на patent.nalog.ru: он считает по региону, муниципалитету и виду деятельности.

Когда патент на мебель не подходит

Производство мебели на продажу магазинам, оптом, по договорам поставки с организациями — это не бытовые услуги населению. Если региональный закон предусматривает патент на производство мебели, продажа изготовленной продукции может входить в этот вид деятельности, в том числе при оптовой продаже или поставке организациям.

Отдельно стоит розничная торговля мебелью: она может попасть на патент как торговля через объект без торгового зала или через нестационарную сеть, но у неё свои условия по площади и свои формулировки в региональном законе. Проверять нужно каждый вид деятельности отдельно, а не «мебель вообще».

Частые вопросы

Можно ли ИП взять патент именно на изготовление мебели?

Да, если региональный закон предусматривает изготовление мебели как вид деятельности на ПСН. В федеральном перечне изготовления мебели нет, поэтому универсального ответа «да» или «нет» не существует: смотрите закон субъекта РФ, где вы работаете.

Подойдёт ли патент на бытовые услуги, если я делаю кухни на заказ частным клиентам?

Это самый близкий вариант, но всё решает формулировка регионального перечня и характер договоров. Договор должен описывать услугу по изготовлению мебели по заказу, а не поставку товара, иначе инспекция может отнести выручку к другому виду деятельности.

Что будет, если применять патент к выручке, которая под него не попадает?

Право на патент по этому виду деятельности могут не признать, и доход облагают по общему режиму или УСН. Поэтому до покупки патента сверяют региональный перечень и то, как оформлены договоры и платежи.

Можно ли совмещать патент на изготовление мебели с УСН?

Совмещать патент с УСН можно, но доходы по обоим режимам суммируются для лимита. В 2026 году общий предел — 20 млн ₽, с 2027 года для патента он снижается до 15 млн ₽.

До какого срока платить за патент?

Если патент взят на срок до шести месяцев — вся сумма до окончания срока. Если от шести до двенадцати месяцев — треть в первые 90 дней, остальное до окончания срока; при окончании 31 декабря остаток платят до 28 декабря.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прежде чем выбирать режим, посчитайте, что остаётся с каждой продажи

Покажу, сколько зарабатывает каждый заказ и какая модель роста выдержит налоги

Патент или УСН — это только часть картины. Важнее, сколько остаётся с каждого заказа после материалов, работы, доставки и налогов. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге, клиенту и каналу, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при смене режима или росте цен.

Это для собственников производства и мастерских, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»