Патент Московская область: как считается стоимость и как его получить

Коротко

Патент в Московской области — это разрешение индивидуальному предпринимателю работать на патентной системе и платить налог фиксированной суммой, а не с фактической выручки. Стоимость считают от потенциально возможного годового дохода, который для каждого вида деятельности устанавливает закон Московской области, по ставке 6 %. Предприниматель из другого региона вправе вести дела в Подмосковье: заявление на патент он подаёт в любую инспекцию области по своему выбору.

Из чего складывается стоимость патента

Налог на патенте не зависит от того, сколько предприниматель заработал на самом деле. База — потенциально возможный годовой доход по конкретному виду деятельности, его величину задаёт закон субъекта. Для Московской области это закон от 26.11.2025 № 215/2025-ОЗ: в нём по каждому виду деятельности стоит своя сумма потенциального дохода.

Ставка налога — 6 % от этой суммы. Если патент берут не на год, налог считают пропорционально дням срока: потенциальный доход делят на число дней в году и умножают на дни действия патента. Точную сумму по своему виду деятельности и адресу показывает калькулятор на сайте ФНС — он считает по действующему региональному закону.

Кому подходит патент в Подмосковье

Индивидуальным предпринимателям: организациям патентная система недоступна.
Тем, чей вид деятельности есть в региональном перечне: розница, услуги, общепит, перевозки и другие позиции закона области.
Тем, у кого доход по всем патентам и по упрощённой системе вместе не вышел за лимит: на 2026 год это 20 млн ₽, с 2027 года — 15 млн ₽.
Тем, кто укладывается в ограничение по числу работников: не больше 15 человек.
Тем, кто не торгует подакцизными товарами и не занимается добычей полезных ископаемых — для таких видов деятельности патент не выдают.

Как подать заявление и получить патент

Заявление подают по форме, утверждённой приказом ФНС от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1226@, не позже чем за 10 рабочих дней до даты, с которой предприниматель хочет начать работать на патенте. Предприниматель из Москвы или другого региона, который планирует дела в Подмосковье, подаёт заявление в любой территориальный налоговый орган Московской области по своему выбору. Отдельно вставать на учёт не нужно: инспекция сделает это сама на основании заявления.

Налоговая обязана в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления либо выдать патент, либо уведомить об отказе. Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года, начать можно с любой даты.

Когда и сколько платить

Если патент взят на срок до 6 месяцев, вся сумма налога вносится до последнего дня его действия. Если срок от 6 до 12 месяцев, платят двумя частями: треть — в первые 90 дней с начала действия патента, остальное — до последнего дня срока. Когда патент заканчивается 31 декабря, остаток вносят не позже 28 декабря.

Налог можно уменьшить на страховые взносы: предприниматель без работников — вплоть до нуля, с работниками — не больше чем наполовину. Это стоит сверить по статье 346.51 Налогового кодекса и по разъяснениям своей инспекции.

Что меняется в 2027 году

Лимит дохода для патента снижается: с 2027 года он составит 15 млн ₽ против 20 млн ₽ в 2026 году. Налоговые каникулы со ставкой 0 % для новых предпринимателей с 1 января 2027 года не применяются. Коэффициент-дефлятор для патента на 2027 год пока существует в виде проекта, поэтому закладывать его в расчёты заранее не стоит — смотрите закон о бюджете и региональный закон области, когда они будут приняты.

Частые вопросы

Можно ли москвичу работать на патенте в Московской области?

Да. Заявление на патент по виду деятельности, которым предприниматель будет заниматься в Подмосковье, он подаёт в любую инспекцию Московской области по своему выбору. Вставать там на учёт отдельно не требуется.

От чего зависит сумма налога?

От потенциально возможного годового дохода, который установлен законом Московской области для конкретного вида деятельности, и от срока патента. Ставка — 6 %. Фактическая выручка на сумму не влияет, но её нужно держать в пределах лимита, иначе право на патент теряется.

Можно ли взять патент на пару месяцев?

Да, минимальный срок — 1 месяц, максимальный — 12 месяцев в пределах календарного года. Начать можно с любой даты, но не задним числом: заявление подают заранее, за 10 рабочих дней до начала.

Нужно ли сдавать декларацию?

Нет, на патентной системе декларацию по налогу не сдают. Предприниматель ведёт книгу учёта доходов, а налог платит фиксированными суммами в сроки, которые зависят от срока действия патента.

Что будет, если доход превысит лимит?

Право на патент теряется с начала налогового периода, на который он был выдан. Дальше нужно определить применяемый режим и пересчитать налоги по его правилам — лучше обсудить ситуацию с бухгалтером заранее, а не после сдачи отчётности.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прежде чем брать патент, посчитайте, что останется на счёте

Соберу финансовую модель, по которой видно деньги, а не выручку

Патент удобен, пока бизнес небольшой. Когда добавляются новые точки, каналы и сотрудники, фиксированный налог перестаёт быть главным вопросом: важнее, сколько зарабатывает каждая точка и каждый канал после всех расходов.

Я считаю юнит-экономику по товарам, услугам, клиентам и каналам, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель роста. Подойдёт собственнику, который боится, что рост выручки увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»