Отпускная цена предприятия включает

Коротко

Отпускная цена предприятия — цена, по которой завод или фабрика отдаёт свою продукцию оптовику, дилеру или другому покупателю. В неё входят полная себестоимость единицы продукции, прибыль производителя и косвенные налоги, которые он обязан предъявить: акциз для подакцизных товаров и НДС. Это цена производителя, а не розничная: наценки опта и магазина в неё не входят.

Что входит в отпускную цену

Основа — полная себестоимость единицы: сырьё и материалы, топливо и энергия на технологию, оплата труда производственных рабочих со страховыми взносами, амортизация оборудования, цеховые и общезаводские расходы, расходы на упаковку, хранение и сбыт. Себестоимость считают на единицу продукции, а не на весь выпуск: цену назначают за штуку, тонну или литр.

К себестоимости добавляют прибыль производителя — ту часть цены, которая остаётся заводу после возмещения затрат. Её размер предприятие определяет само: закон её не ограничивает, кроме случаев, когда цена регулируется государством.

Дальше идут косвенные налоги. Акциз платят по подакцизным товарам — алкоголю, табаку, топливу, автомобилям; ставки задаёт статья 193 Налогового кодекса, и сумму включают в цену. НДС предъявляют покупателю сверху: по общему правилу ставка 22 % (пункт 3 статьи 164 НК), по отдельным товарам — 10 % или 0 %. У производителя на УСН с освобождением от НДС налога в цене нет.

Структура отпускной цены по элементам

Полная себестоимость единицы — затраты завода на её изготовление и сбыт.
Прибыль производителя — заложенная в цену доля сверх затрат.
Акциз — только для подакцизных товаров, по ставке статьи 193 НК.
НДС — предъявляется покупателю сверх цены по применимой ставке: обычно 22 %, для отдельных операций 10 % или 0 %; плательщики на УСН при соблюдении условий могут применять ставки 5 % или 7 %.
Итог: отпускная цена = себестоимость + прибыль + акциз + НДС.

Как найти отпускную цену

Считают от единицы продукции. Сначала собирают полную себестоимость единицы: прямые затраты плюс распределённые на неё косвенные. К ней прибавляют прибыль — удобно задать её долей от себестоимости, например 15–20 % для ориентира, хотя конкретный процент предприятие выбирает по своей отрасли и рынку.

Если товар подакцизный, к сумме добавляют акциз по ставке из статьи 193 НК. Последним начисляют НДС: по общему правилу умножают сумму на 0,22, по льготным товарам — на 0,10; при ставке 0 % налога в цене нет.

Обратный путь тоже полезен: из известной цены с НДС выделяют налог по расчётной ставке — сумму делят на 1,22 и умножают на 0,22. Так проверяют, сколько из цены покупателя досталось заводу, а сколько ушло в бюджет.

Чем отпускная цена отличается от остальных

Отпускная цена — это цена выхода с завода. Цена реализации в учёте — фактическая цена сделки с конкретным покупателем: она может быть ниже отпускной из-за скидки или выше из-за надбавки дилера. Оптовая цена появляется у посредника, который прибавил к отпускной свою наценку и свои издержки обращения. Розничная — цена магазина конечному покупателю, в неё уже входят наценки всей цепочки.

Практический вывод для собственника: если сравнить свою отпускную цену с ценой конкурента на полке, разница покажет не вашу дороговизну, а длину и жадность посреднической цепочки. Прежде чем снижать цену завода, посмотрите, сколько на товаре зарабатывает розница.

Частые вопросы

Входит ли НДС в отпускную цену?

Да, если предприятие — плательщик НДС. Налог предъявляют покупателю сверх цены, и в счёте-фактуре он стоит отдельной строкой. По общему правилу ставка 22 % (п. 3 ст. 164 НК). У продавца на УСН с освобождением от НДС налога в цене нет.

Входит ли акциз в отпускную цену?

Да, по подакцизным товарам. Акциз — косвенный налог, который производитель включает в цену и перечисляет в бюджет. Ставки по видам товаров установлены статьёй 193 НК.

Входит ли в отпускную цену наценка магазина?

Нет. Отпускная цена — цена производителя. Торговая наценка опта и розницы начисляется уже на неё и в структуру отпускной цены не входит.

Как посчитать отпускную цену от себестоимости?

Сложите полную себестоимость единицы и прибыль, прибавьте акциз, если он начисляется, затем рассчитайте НДС по ставке, применимой к сделке. При освобождении от НДС налог не начисляют.

Можно ли продавать ниже отпускной цены?

Отпускная цена — расчётная величина, а не запрет. Продажа ниже полной себестоимости систематически ведёт к убытку; налоговая может проверить обоснованность цены сделки между взаимозависимыми лицами по правилам раздела V.1 НК.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Цена на бумаге и цена в CRM расходятся

Покажу, где в продажах теряются часы и маржа

Когда отпускную цену считают в одном файле, а сделки живут в CRM, скидки и наценки расходятся с расчётом, и никто не видит, сколько на самом деле заработал отдел.

Я смотрю, на что в отделах уходят часы: согласование цен, карточки в CRM, коммерческие предложения, сверки. Потом подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов и денег освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»