Общая система налогообложения для ООО

Коротко

Общая система налогообложения — основной налоговый режим, который применяется по умолчанию: если при регистрации ООО не подать уведомление о спецрежиме, компания работает на ОСНО. Здесь нет ограничений по выручке, численности и видам деятельности, но каждый налог считается отдельно и по своим правилам: НДС, налог на прибыль, налог на имущество.

Что такое ОСНО и почему её называют основной

Налоговый кодекс делит режимы на общий и специальные (пункт 2 статьи 18 НК РФ). Общий — тот, что действует, пока компания не выбрала другой. Поэтому у одной и той же системы в разговоре несколько названий: ОСНО, ОСН, общий режим налогообложения, основная система. Для ООО это значит одно: платим НДС, налог на прибыль и имущественные налоги, сдаём отдельную отчётность по каждому.

Спецрежимы — упрощёнка, патент, ЕСХН, автоматизированная упрощёнка — построены вокруг ограничений: по доходу, численности, стоимости основных средств, доле участия других организаций, филиалам. У ОСНО таких рамок нет, поэтому на неё попадают крупные компании и те, кто перерос лимиты упрощёнки.

Какие налоги платит ООО на общей системе

НДС — с реализации товаров, работ и услуг. С 1 января 2026 года основная ставка 22 %, по отдельным товарам и операциям действуют 10 % и 0 %. Если известна только сумма с налогом, применяют расчётные ставки 22/122 и 10/110.
Налог на прибыль — с разницы между доходами и расходами.
Налог на имущество организаций — если в собственности есть облагаемые объекты; база — кадастровая или остаточная стоимость (статья 375 НК РФ).
Транспортный и земельный налоги — при наличии объектов, отчётность по ним не сдаётся.
Страховые взносы с выплат работникам и исполнителям по гражданско-правовым договорам, НДФЛ как налоговый агент.
Акцизы, водный налог, НДПИ и другие платежи — только если у компании есть соответствующий объект.

Ставки 2026 года

По НДС с 1 января 2026 года базовая ставка — 22 %. Пониженная 10 % действует для отдельных продовольственных и детских товаров, книг, лекарств по перечням статьи 164 НК РФ, нулевая — для экспорта и операций из пункта 1 статьи 164. При выделении налога из суммы с НДС считают по расчётной ставке: 22/122 или 10/110.

Налог на прибыль считается с прибыли — разницы между доходами и расходами. Ставки и льготы смотрите в главе 25 НК РФ: там же условия пониженных ставок для отдельных категорий организаций. По имуществу ставка зависит от региона и вида базы, общий предел по статье 380 НК РФ — 2,2 %.

Кому ОСНО подходит и когда без неё не обойтись

ОСНО выбирают, когда компания работает с плательщиками НДС: крупным заказчикам и госструктурам выгодно принимать налог к вычету, и поставщик без НДС им хуже ложится в закупку. Режим удобен и тем, кто открывает филиалы, имеет дорогие основные средства или перерос лимиты упрощёнки.

Сам по себе переход на ОСНО не происходит по желанию посреди года: добровольно режим меняют с 1 января очередного календарного года, а на спецрежиме компания может потерять право досрочно. Одна организация применяет один режим ко всей деятельности: разделить ОСНО и упрощёнку по видам работ нельзя.

Цена режима — дисциплина учёта. Четыре декларации по НДС в год, отчётность по прибыли, книги покупок и продаж, подтверждение каждого расхода и вычета. Ошибка в первичке на ОСНО стоит дороже, чем на спецрежиме.

ОСНО и упрощёнка: что важно для ООО

	ОСНО	УСН
Кто применяет	По умолчанию, если не выбран спецрежим	По уведомлению, пока соблюдены лимиты
НДС	Платит по ставкам 22 / 10 / 0 %	С 2026 года освобождение зависит от дохода за предыдущий и текущий год: при превышении 20 млн ₽ в течение года НДС начисляют с первого числа следующего месяца; при ввозе и обязанностях налогового агента действуют отдельные правила
Основной налог	Налог на прибыль с разницы доходов и расходов	6 % с доходов или 15 % с разницы — ставки регионов могут отличаться
Ограничения	Нет	Лимиты по доходу, численности, основным средствам, доле участия, филиалам
Отчётность	Отдельные декларации по каждому налогу	Одна декларация по налогу, плюс НДС при превышении порога
Вычет входного НДС	Есть	При спецставках НДС на упрощёнке вычета нет

Частые вопросы

Как называется система налогообложения для ООО с НДС?

Общая система налогообложения, сокращённо ОСНО или ОСН. НДС — один из её налогов; на упрощёнке НДС тоже возможен, но по другим правилам и ставкам.

Можно ли на ОСНО не платить НДС?

Освобождение от НДС даёт статья 145 НК РФ: компаниям и ИП с выручкой до 2 млн ₽ без учёта налога за три последовательных календарных месяца. Если выручка выше, налог платят на общих основаниях. На упрощёнке с 2026 года действует отдельный порог — доход свыше 20 млн ₽.

Как ООО перейти с ОСНО на упрощёнку?

Подать в налоговую уведомление о переходе — добровольно с 1 января следующего года, при условии что компания укладывается в лимиты УСН. Если лимиты нарушены, право на упрощёнку теряется, и компания возвращается на ОСНО с 1-го числа месяца нарушения.

Что будет, если ООО превысило лимиты упрощёнки?

Компания утрачивает право на УСН и переходит на ОСНО с 1-го числа месяца, в котором допущено нарушение. О переходе сообщают в инспекцию: по правилам — в течение 15 календарных дней после окончания квартала.

Нужно ли на ОСНО вести раздельный учёт?

Режим один на всю организацию, делить деятельность между ОСНО и УСН нельзя. Но раздельный учёт возникает внутри НДС — по операциям, облагаемым и не облагаемым налогом, и по разным ставкам.

Какая отчётность у ООО на общей системе?

Декларация по НДС — ежеквартально, только в электронном виде, срок — до 25-го числа месяца после квартала. Декларация по налогу на прибыль — по итогам отчётных периодов. По имуществу — если есть облагаемые объекты. Плюс отчётность по страховым взносам и НДФЛ за работников.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги считаются с прибыли, а прибыль надо видеть

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

На ОСНО особенно заметно: выручка растёт, а на счёте денег не прибавляется. Так бывает, когда часть товаров, услуг или клиентов приносит убыток, а общая цифра его прячет.

Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель роста — видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»