Нужно ли сдавать декларацию по налогу на прибыль при УСН

Коротко

На упрощённой системе организация обычно не платит налог на прибыль и декларацию по нему не сдаёт. Исключения есть для отдельных доходов, в том числе дивидендов от иностранной организации, и для обязанностей налогового агента. После перехода с общей системы может понадобиться уточнённая декларация за прежний период. Ещё один документ — единая упрощённая декларация: её подают вместо нулевых деклараций, в том числе по налогу на прибыль, если не было ни операций по счетам, ни объектов обложения.

Что значит эта формулировка

Упрощённая система заменяет налог на прибыль налогом при УСН. Организация на УСН отчитывается декларацией по налогу при УСН, а декларацию по налогу на прибыль не подаёт: обязанности плательщика этого налога у неё нет.

Исключения есть для отдельных доходов самой организации и для налоговых агентов. После перехода на УСН с общей системы также может понадобиться уточнённая декларация за прежний период.

Когда декларация по налогу на прибыль нужна

Организация на УСН платит дивиденды российской компании: она налоговый агент по налогу на прибыль и сдаёт декларацию как агент. По дивидендам от российских организаций декларация не нужна.
Организация перешла на УСН с общей системы с 1 января и в прошлом году платила ежемесячные авансы: налоговая служба рекомендует подать уточнённую декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев прошлого года и обнулить авансы на I квартал текущего года.
Организация не вела деятельность и не двигала деньги по счетам и кассе: вместо нулевых деклараций по налогу на прибыль, НДС, ЕСХН и УСН можно подать одну единую упрощённую декларацию. Это право, а не обязанность.

Переход с общей системы: зачем уточнёнка

Пока организация на общей системе, она платит налог на прибыль ежемесячными авансами и указывает их в декларациях. Авансы на I квартал следующего года заложены в декларации за 9 месяцев. Если с января организация уже на УСН, платить эти авансы она не должна, но в карточке расчётов они числятся.

Уточнённая декларация за 9 месяцев прошлого года с нулевыми авансами на I квартал снимает эту сумму. Налоговая служба дала такую рекомендацию в своём разъяснении: это способ привести начисления в соответствие с новым режимом, а не признание ошибки в прошлой отчётности.

Единая упрощённая декларация

Форма утверждена приказом ФНС от 26.12.2025 № ЕД-7-3/1276@. Приказ вступил в силу 1 августа 2026 года. Подать её можно, если одновременно нет объектов обложения по налогам, которые она заменяет, и нет движения денег по счетам в банке и в кассе.

По налогу на прибыль единую декларацию подают за весь налоговый период — календарный год, не позднее 20-го числа первого месяца второго квартала, следующего за периодом, в котором последний раз были операции или объекты обложения. Если позже условия перестают выполняться, декларации по налогу на прибыль подают в обычном порядке.

Какой документ сдаёт организация на УСН

Ситуация	Декларация по налогу на прибыль	Декларация по УСН
Обычная деятельность на УСН	Не сдаётся	Сдаётся
Выплата дивидендов российской компании	Сдаётся как налоговым агентом	Сдаётся
Переход с общей системы с 1 января	Уточнённая за 9 месяцев прошлого года — по рекомендации ФНС	Сдаётся
Нет деятельности и движения денег	Можно заменить единой упрощённой декларацией	Можно заменить единой упрощённой декларацией

Частые вопросы

Организация на УСН получила дивиденды от другой российской компании. Нужна ли декларация по налогу на прибыль?

Нет. По дивидендам от российских организаций декларация по налогу на прибыль не нужна: налог с них удерживает и перечисляет сама компания, которая платит дивиденды.

Надо ли сдавать декларацию по налогу на прибыль, если год закрыт с убытком?

Убыток от обычной деятельности на УСН сам по себе не требует декларации по налогу на прибыль. Но она может понадобиться по отдельным доходам или при исполнении обязанностей налогового агента. Декларацию по УСН подают и при убытке.

Что будет, если после перехода на УСН не подать уточнёнку за 9 месяцев?

В карточке расчётов останутся ежемесячные авансы на I квартал, начисленные по декларации за 9 месяцев. Уточнённая декларация с нулевыми авансами убирает эти начисления; налоговая служба рекомендует подать её при переходе с 1 января.

Можно ли вместо нулевых деклараций сдать одну единую упрощённую?

Да, если в периоде не было объектов обложения и не двигались деньги по счетам и кассе. Декларация заменяет нулевые отчёты по налогу на прибыль, НДС, ЕСХН и УСН. Подача — право: можно сдавать и отдельные нулевые декларации.

Куда сдавать декларацию по налогу на прибыль, если организация на УСН?

В налоговый орган по месту нахождения организации. Электронный формат обязателен для декларации по НДС; единую упрощённую декларацию можно подать и на бумаге.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги съедают прибыль незаметно

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Режим налогообложения выбран, декларации сданы, а на счёте денег не прибавляется. Так бывает, когда часть товаров, услуг или клиентов приносит убыток, а общая выручка его прячет.

Я считаю юнит-экономику каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, показываю точку безубыточности и строю финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»