НКО на УСН: какую отчётность сдавать
Коротко
Некоммерческая организация на УСН сдаёт в налоговую декларацию по налогу при упрощённой системе — она заменяет декларации по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций. Декларация по НДС появляется, когда организация теряет освобождение по статье 145 НК; отдельно идёт бухгалтерская отчётность и ежегодный отчёт в Минюст.
Что НКО сдаёт в налоговую на УСН
По режиму организация ничем не отличается от других юрлиц: состав отчётности определяет применяемая система налогообложения. На УСН основной документ — декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы. В ней же отражают доходы от коммерческой деятельности, если организация её ведёт.
Вместо деклараций по налогу на прибыль и по налогу на имущество организаций НКО на УСН сдаёт только декларацию по УСН. Это не освобождение от учёта: доходы и расходы по уставной и коммерческой деятельности отражают в книге учёта доходов и расходов, а декларацию подают даже при отсутствии облагаемых доходов.
Полный список отчётов НКО на УСН
- Декларация по УСН — раз в год, по итогам налогового периода.
- Декларация по НДС — если организация не освобождена по статье 145 НК или у неё есть обязанности налогового агента.
- Бухгалтерская отчётность — баланс и отчёт о целевом использовании средств; НКО ведёт бухучёт независимо от режима.
- Отчёт в Минюст о деятельности, составе руководящих органов и расходовании имущества — ежегодно до 15 апреля, с 2026 года только в электронной форме на портале Минюста по форме № УН000Х.
- Расчёт 6-НДФЛ — если организация выплачивает доходы физлицам и выступает налоговым агентом. Расчёт по страховым взносам сдают и за период без выплат — с нулевыми показателями.
- ЕФС-1 — при кадровых мероприятиях и выплатах в пользу работников.
- Единая упрощённая декларация — вместо регулярных деклараций, если в отчётном периоде не было движения денег по счетам и кассе и нет объектов обложения.
Когда появляется НДС
С 2025 года организации и ИП на УСН — плательщики НДС. В 2026 году освобождение по статье 145 НК действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽; превышение 20 млн ₽ в 2026 году прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца. Тогда организация обязана исчислять налог и сдавать декларацию по НДС — в том числе когда реализация попадает под льготу статьи 149 НК, например образовательные услуги по лицензии: такие операции показывают в разделе 7 декларации.
Если освобождение действует, декларацию по НДС не подают и счетов-фактур не выставляют. Обязанности налогового агента и НДС при ввозе товаров сохраняются и при освобождении.
Отчёт в Минюст
Это отдельная от налоговой обязанность. НКО ежегодно отчитывается о своей деятельности, о персональном составе руководящих органов и о расходовании имущества, в том числе полученного от иностранных источников. С 2026 года отчётность подают исключительно в электронной форме через портал Минюста для НКО, срок — до 15 апреля, форма — унифицированная № УН000Х, утверждённая приказом Минюста от 09.12.2025 № 336.
Пропуск срока или сдача не по форме — повод для проверки со стороны Минюста, поэтому отчёт готовят вместе с годовым балансом, а не после него.
НКО на УСН и на общем режиме: что меняется
| Отчёт | УСН | Общий режим |
|---|---|---|
| Декларация по налогу на прибыль | Не сдают | Сдают, в том числе с целевым финансированием |
| Налог на имущество организаций | Декларацию не сдают | Сдают, если есть объекты, облагаемые по среднегодовой стоимости; при наличии только кадастровых объектов декларацию не подают. |
| Декларация по УСН | Сдают | Не сдают |
| НДС | Только при утрате освобождения или статусе агента | Сдают всегда |
| Бухгалтерская отчётность | Сдают | Сдают |
| Отчёт в Минюст | Сдают до 15 апреля | Сдают до 15 апреля |
Частые вопросы
Нужно ли НКО на УСН сдавать нулевую декларацию по НДС?
Нет, если организация освобождена по статье 145 НК: обязанности подавать декларацию, в том числе нулевую, нет и при необлагаемых операциях. Как только доход превысил порог и освобождение прекратилось, декларация становится обязательной.
Можно ли обойтись одной единой упрощённой декларацией?
Можно, если в отчётном периоде не было движения денег по банковским счетам и кассе и нет объектов обложения по налогам, плательщиком которых организация является. При наличии операций или объектов обложения сдают обычные декларации.
Платят ли НКО на УСН налог на прибыль и налог на имущество?
На УСН налог на имущество платят за объекты, облагаемые по кадастровой стоимости; декларацию по ним российская организация не подаёт. Целевые поступления при соблюдении условий статьи 251 НК налогом на прибыль не облагаются, а коммерческая выручка обычно попадает в базу по УСН.
Что будет, если не сдать отчёт в Минюст?
Отчёт обязателен и сдаётся в электронной форме до 15 апреля. За непредставление и нарушение формы организация отвечает перед Минюстом, поэтому отчёт готовят заранее и сверяют с формой № УН000Х.
Какие отчёты по сотрудникам сдаёт НКО на УСН?
Те же, что любое юрлицо: 6-НДФЛ и расчёт по страховым взносам при выплатах физлицам, ЕФС-1 при кадровых мероприятиях. Если выплат нет, организация не признаётся налоговым агентом и 6-НДФЛ не подаёт.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Отчётность собирается в срок, когда видно деньги
Соберу юнит-экономику и финансовую модель НКО
Декларации и отчёты сдать можно, а понять, хватает ли денег на уставные программы, — сложнее. Целевые поступления приходят неравномерно, коммерческая деятельность то приносит прибыль, то убыток, и общая цифра на счёте это прячет.
Я считаю, сколько организация зарабатывает и тратит на каждом направлении: программы, платные услуги, гранты. Вы получаете расчёт по каждому направлению, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.