ОСНО отчётность: какие налоги платить и что сдавать
Коротко
ОСНО — общая система налогообложения: компания платит НДС, налог на прибыль, налог на имущество и с выплат работникам НДФЛ и страховые взносы. Отчётность на ОСНО — это декларации по каждому из этих налогов, расчёты по взносам и персонифицированные сведения в Социальный фонд, которые сдаются в течение года по своим срокам.
Какие налоги платит компания на общей системе
НДС — с отгрузок и авансов. С 1 января 2026 года основная ставка 22 % (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса в редакции закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Пониженная ставка 10 % действует по перечням пункта 2 статьи 164: продовольствие, детские и медицинские товары, книги и периодика. Ноль процентов — экспорт и операции подпунктов 1–22 пункта 1 статьи 164.
Налог на прибыль считается с разницы между доходами и расходами. Компания на ОСНО ведёт налоговый учёт расходов и подтверждает их документами — в этом главное отличие от упрощёнки, где перечень расходов ограничен статьёй 346.16, хотя с 1 января 2026 года он открыт: подпункт 45 пункта 1 статьи 346.16 разрешает иные расходы по правилам главы 25, но условия признания расходов сохраняются.
С выплат работникам — НДФЛ и страховые взносы. НДФЛ удерживается из дохода работника, взносы платит работодатель сверх зарплаты. Единый тариф — 30 % в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽ (постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705) и 15,1 % сверх неё. Плюс взносы на травматизм по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса риска.
Что и куда сдавать в течение года
- Декларация по НДС — в налоговую инспекцию по месту учёта, ежеквартально, по итогам квартала.
- Декларация по налогу на прибыль — ежеквартально, а при уплате авансов по фактической прибыли — ежемесячно.
- Расчёт по страховым взносам — ежеквартально, в налоговую инспекцию. Расчёт 6-НДФЛ налоговый агент также представляет в инспекцию по итогам отчётных периодов и года.
- Персонифицированные сведения о физических лицах — в налоговую инспекцию ежемесячно.
- Уведомление об исчисленных суммах налогов — по налогам с авансовой уплатой, до срока уплаты, чтобы деньги с единого налогового счёта ушли на нужный налог.
- Декларация по налогу на имущество организаций — по итогам года в отношении объектов, облагаемых по среднегодовой стоимости. Российские организации не включают в неё объекты, облагаемые по кадастровой стоимости.
- Бухгалтерская отчётность — в налоговую инспекцию по итогам года.
Общая система налогообложения: ставка и база
По НДС ставка зависит от товара и операции, а не от размера компании: 22 %, 10 % или 0 %. Выделять налог из суммы с НДС нужно по расчётной ставке — 22/122 при основной ставке, 10/110 при пониженной.
По налогу на прибыль ставка 25 % с 2025 года — это то, что нужно знать собственнику при планировании. Прибыль считается нарастающим итогом с начала года, авансы уплачиваются по итогам отчётных периодов.
НДФЛ с зарплаты считается по прогрессивной шкале: 13 % до 2,4 млн ₽ годовой базы, дальше 15 %, 18 %, 20 % и 22 % — повышенная ставка применяется только к превышению, а не ко всей сумме.
Частые вопросы
Можно ли на ОСНО не платить НДС?
Освобождение от НДС по статье 145 Налогового кодекса есть, но порог дохода для него невелик, и на общей системе им пользуются редко. Компания с оборотом выше порога платит НДС по общей ставке или по спецставкам, если применяет упрощёнку.
Нужно ли сдавать нулевую отчётность, если деятельности не было?
Да. Декларации по НДС и налогу на прибыль сдаются и при отсутствии операций, иначе инспекция заблокирует счёт и начислит штраф. Нулевая декларация — это отчётность с нулевыми суммами, а не отсутствие отчётности.
Что будет за просрочку декларации?
Штраф по статье 119 Налогового кодекса — 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, не меньше 1 000 ₽ и не больше 30 % суммы. За просрочку уплаты налога начисляются пени. Если декларацию не представить в течение 20 рабочих дней после установленного срока, инспекция вправе приостановить операции по счетам.
Чем ОСНО отличается от УСН для собственника?
На ОСНО платят НДС и налог на прибыль, но учитывают все документально подтверждённые расходы. На УСН «доходы минус расходы» перечень расходов с 1 января 2026 года открыт подпунктом 45 пункта 1 статьи 346.16, но условия признания расходов сохраняются, а с 2026 года при доходе выше порога появляется обязанность платить НДС. Выбор зависит от доли расходов и от того, работают ли ваши покупатели с НДС.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Отчётность должна показывать, где бизнес теряет деньги
Посчитаю, сколько зарабатывает каждый товар, клиент и канал
Декларации показывают налоги, но не отвечают на вопрос, почему при растущей выручке на счёте денег не прибавляется. Я считаю юнит-экономику каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель роста.
Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток. Вы получаете расчёт по каждому товару, услуге, клиенту и каналу и видите, какое решение что сделает с деньгами.