Отчётный период НДС: квартал и сроки сдачи декларации
Коротко
Отчётный период по НДС — квартал: январь–март, апрель–июнь, июль–сентябрь, октябрь–декабрь. По его итогам плательщик сдаёт декларацию не позднее 25-го числа следующего месяца, а если эта дата выпала на выходной — в первый рабочий день после неё. Сам налог платят тремя частями по 1/3 до 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом.
Что считается отчётным периодом
Налоговый период по НДС — квартал, отчётный период совпадает с ним. Отдельного месячного отчёта нет: операции апреля, мая и июня попадают в одну декларацию за II квартал, и налог по ним считают вместе.
Внутри квартала плательщик выставляет счета-фактуры, ведёт книги покупок и продаж, а по окончании квартала переносит данные в декларацию. Срок сдачи не зависит от того, была ли деятельность: если организация или ИП в квартале ничего не продавали и не принимали НДС к вычету, декларацию всё равно подают.
Сроки сдачи декларации за кварталы 2026 года
- За I квартал 2026 года — до 27 апреля 2026 года: 25 апреля выпало на субботу.
- За II квартал 2026 года — до 27 июля 2026 года: 25 июля выпало на субботу.
- За III квартал 2026 года — до 26 октября 2026 года: 25 октября выпало на воскресенье.
- За IV квартал 2026 года — до 25 января 2027 года.
- Общее правило: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом; выходной день сдвигает срок на первый рабочий.
До какого числа платить налог
НДС за квартал платят не одной суммой, а тремя равными частями по 1/3 — не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за отчётным кварталом. За III квартал 2026 года это 28 октября, 30 ноября (перенос с субботы 28 ноября) и 28 декабря 2026 года.
Разбить платёж не обязательно: можно перечислить всю сумму по первому сроку. Для тех, кто не является плательщиком НДС, но выставил счёт-фактуру с выделенным налогом, порядок другой — налог за квартал перечисляют сразу целиком не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Как сдают декларацию
Плательщики НДС по общему правилу подают декларацию электронно через оператора ЭДО. Некоторые налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или освобождённые от обязанностей плательщика, вправе подать её на бумаге при условиях статьи 174 НК РФ.
В декларации указывают код налогового периода: 21 — первый квартал, 22 — второй, 23 — третий, 24 — четвёртый. При ликвидации или реорганизации коды другие — от 51 до 56 по номеру квартала.
Кто отчитывается по НДС с 2026 года
С 2026 года плательщиками НДС стали организации и ИП на упрощённой системе, чей доход за 2025 год превысил 20 млн ₽. Если доход за 2025 год был меньше, но в течение 2026 года лимит превышен, НДС считают и декларацию подают с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Если учитываемые доходы ИП на патенте за 2025 год превысили 20 млн ₽, в 2026 году он теряет право на ПСН с начала налогового периода патента. Дальнейший порядок НДС зависит от того, на какой режим он переходит и применяет ли освобождение. Выбравшие специальную ставку на упрощённой системе могут отказаться от неё не позднее чем через четыре квартала после первой декларации со специальной ставкой.
Частые вопросы
Отчётный период по НДС — месяц или квартал?
Квартал. Месяц как отчётный период применяется только в отдельных случаях, например при соглашении о разделе продукции: тогда в декларации ставят код месяца от 01 до 12.
До какого числа сдавать декларацию за IV квартал 2026 года?
До 25 января 2027 года — это понедельник, переноса нет.
Можно ли сдать декларацию на бумаге?
Плательщики НДС по общему правилу подают декларацию электронно. Некоторые налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или освобождённые от обязанностей плательщика, могут подать её на бумаге при условиях статьи 174 НК РФ.
Нужно ли сдавать декларацию, если в квартале не было операций?
Да. Отсутствие деятельности и вычетов не освобождает от подачи декларации за квартал.
Можно ли заплатить весь НДС за квартал одной суммой?
Да, плательщик вправе перечислить всю сумму по первому сроку уплаты — до 28-го числа первого месяца после квартала. Но не позже: три срока уплаты остаются крайними датами.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налог считается по цифрам, а не по ощущениям
Соберу юнит-экономику, из которой видно, сколько НДС заложено в цену
Отчётный период закрыт, декларация сдана, а вопрос остался: сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре или клиенте после налогов, рекламы, доставки и возвратов. Я считаю юнит-экономику по каждой позиции, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.
Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток: модель показывает, какие товары, услуги и каналы приносят прибыль, а какие тянут вниз.