ИП на УСН отчётность без работников
Коротко
У предпринимателя на упрощёнке без наёмных сотрудников обязательных отчётов немного: декларация по УСН по итогам года и уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей. Книгу учёта доходов и расходов ведут, но в налоговую не сдают — её могут запросить при проверке. Декларация по НДС появляется, только если предприниматель не освобождён от этого налога.
Почему у ИП без сотрудников отчётов мало
Если ИП не выплачивает доходы физлицам, ему не за кого сдавать отчёты по НДФЛ и страховым взносам. Выплаты исполнителям по гражданско-правовым договорам тоже могут создавать такие обязанности, даже когда штатных работников нет. Поэтому в подборке КонсультантПлюс прямо сказано, что у ИП на УСН без работников, кроме декларации и книги учёта, другой отчётности нет.
Бухгалтерскую отчётность ИП на УСН тоже не сдаёт: по пункту 1 части 2 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ предприниматель может не вести бухучёт, а значит, и не подаёт баланс с приложениями.
Какие отчёты сдаёт ИП на УСН без работников
- Декларация по УСН — раз в год, не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным (пункт 1 статьи 346.23 НК РФ). За 2025 год срок сдвинулся на 27.04.2026, потому что 25 апреля — выходной.
- Уведомление об исчисленном авансе по УСН подают до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, если платёж идёт через единый налоговый счёт. Если аванс к уплате равен нулю, уведомление не требуется.
- Книга учёта доходов и расходов по форме, утверждённой приказом ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@: её ведут весь год, распечатывают, прошнуровывают и подписывают, но в инспекцию не подают — только по требованию при проверке.
- Декларацию по НДС обычно сдают ежеквартально, если предприниматель не освобождён от налога. При освобождении декларация тоже понадобится в отдельных случаях, например при выставлении счёта-фактуры с выделенным НДС.
Когда сдавать декларацию по УСН
Общий срок — не позднее 25 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом. Если последний день выпадает на выходной или нерабочий праздник, срок переносится на ближайший рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ). Именно поэтому декларацию за 2025 год ждали до 27.04.2026.
Форма с 2026 года — приказ ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. За 2025 год отчитаться можно было по прежней форме из приказа от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ или по новой. В строке 102 декларации ИП без работников ставит код «2», а в строках 140–143 показывает страховые взносы за себя, на которые уменьшает налог.
Предприниматель без работников уменьшает налог на всю сумму взносов за себя, а не наполовину — ограничение в 50 % касается ИП с работниками и организаций.
НДС: когда появляется обязанность
С 2026 года ИП на УСН становится плательщиком НДС, если его доход за 2025 год превысил 20 млн ₽. Тогда к годовой декларации по УСН добавляется квартальная декларация по НДС: её сдают до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, а в 2026 году из-за выходных сроки переносились на 27 апреля, 27 июля и 26 октября.
Если доход за прошлый год и с начала текущего года не превысил порог, освобождение обычно действует. Декларация по НДС понадобится, например, при выставлении счёта-фактуры с выделенным налогом. При ввозе товаров действуют отдельные правила: для импорта из ЕАЭС подают декларацию по косвенным налогам.
Нулевая декларация и отсутствие деятельности
Если весь год не было доходов, декларацию по УСН всё равно сдают — с нулевыми показателями. Обязанность отчитаться не зависит от того, работал предприниматель или нет.
Единую упрощённую декларацию вместо обычной можно было подать по прежним правилам тем, кто имел на это право на 1 января 2026 года, — по части 3 статьи 17 Закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ. Если движения денег по счетам и кассе не было и объектов обложения не возникало, этот вариант заменяет отчётность по нескольким налогам сразу.
Что сдаёт ИП на УСН без работников и с работниками
| Отчёт | Без работников | С работниками |
|---|---|---|
| Декларация по УСН | Да, раз в год | Да, раз в год |
| Уведомления об авансах по УСН | Да | Да |
| Книга учёта доходов и расходов | Ведут, в инспекцию не сдают | Ведут, в инспекцию не сдают |
| Декларация по НДС | Только если нет освобождения | Только если нет освобождения |
| Отчёты по НДФЛ и страховым взносам за сотрудников | Нет | Да |
| Бухгалтерская отчётность | Нет | Нет |
Частые вопросы
Нужно ли ИП на УСН без работников сдавать отчёты в Социальный фонд?
Нет. Если ИП не выплачивает вознаграждения физлицам, отчётность за них в Социальный фонд не возникает. За исполнителей по некоторым гражданско-правовым договорам отчитываются и без штатных работников. Взносы за себя он платит, но отдельного отчёта по ним не подаёт.
Надо ли сдавать КУДиР в налоговую?
Нет, если инспекция не запросила её отдельно. Книгу ведут в течение года, по окончании распечатывают, прошнуровывают, нумеруют и подписывают; при электронном ведении — распечатывают и подписывают так же. В инспекцию она попадает по требованию, например при выездной проверке.
Что будет, если опоздать с декларацией по УСН?
За нарушение срока подачи декларации предусмотрен штраф по статье 119 НК РФ — 5 % от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Точный размер и пределы штрафа лучше сверить с текстом статьи на момент подачи.
Куда сдавать декларацию по УСН?
В налоговую инспекцию по месту учёта. Способы: через оператора электронного документооборота, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, лично или через представителя по доверенности, а также по почте с описью вложения — тогда датой подачи считается дата отправки по штемпелю.
Меняется ли что-то для ИП без работников по НДС с 2027 года?
Порог освобождения от НДС для упрощёнки на 2027 год сохранён на уровне 20 млн ₽ — закон 228-ФЗ его не поднимает и не снижает. Пороги спецставок 5 % и 7 % на 2027 год зависят от дефлятора, который на 28.10.2026 остаётся проектом, поэтому заранее называть их числами нельзя.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Отчётность — не единственная рутина в бизнесе
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Даже у ИП без сотрудников часть работы повторяется: ответы клиентам, карточки в CRM, коммерческие предложения, сверки, отчёты. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов и менеджеров.