ИП заключил договор ГПХ с физическим лицом: какая отчётность
Коротко
Если исполнитель по договору подряда или возмездного оказания услуг — обычное физлицо, ИП становится для него налоговым агентом и страхователем. Отчитываться нужно в налоговую инспекцию и в Социальный фонд: персонифицированные сведения, расчёт по страховым взносам, 6-НДФЛ и ЕФС-1. Когда исполнитель самозанятый или ИП, обязанность сдавать отчёты по нему не возникает.
С чего начинается отчётность
Статус исполнителя решает всё. Если в договоре указано физлицо без специального статуса, выплаты по нему облагаются НДФЛ и страховыми взносами, а у ИП появляются отчётные обязанности перед налоговой и Соцфондом. Если исполнитель — самозанятый или индивидуальный предприниматель, он платит налоги за себя сам, и отчитываться по нему не нужно.
Проверьте договор: в нём должен быть указан статус исполнителя, а оплата идёт на его счёт. Для самозанятого нужен чек из приложения «Мой налог», для ИП — документы, подтверждающие регистрацию. Без этих бумаг инспекция может переквалифицировать выплаты в доход обычного физлица и доначислить налоги и взносы.
Какие отчёты сдаёт ИП за исполнителя-физлицо
- Персонифицированные сведения о физлицах — в налоговую ежемесячно, не позднее 25-го числа следующего месяца. Включают ФИО, ИНН, СНИЛС и сумму выплат. За третий месяц квартала можно не сдавать, если сдан РСВ.
- Расчёт по страховым взносам (РСВ) — в налоговую ежеквартально: за I квартал, полугодие, 9 месяцев — до 25-го числа следующего месяца, за год — до 25 января. В разделе 3 указывают каждого исполнителя.
- 6-НДФЛ — в налоговую ежеквартально: за I квартал, полугодие, 9 месяцев — до 25-го числа следующего месяца, за год — до 25 февраля. Удержите НДФЛ при выплате дохода и отразите в расчёте.
- ЕФС-1, подраздел 1.1 — в Соцфонд при заключении и при прекращении договора ГПХ: не позднее следующего рабочего дня после подписания или расторжения.
- ЕФС-1, подраздел 1.2 — в Соцфонд, если у исполнителя были особые периоды стажа (например, работа в районах Крайнего Севера или отпуск по уходу за ребёнком): до 25 января следующего года или в течение трёх рабочих дней по заявлению исполнителя.
Когда отчитываться не нужно
С самозанятым и с индивидуальным предпринимателем отношений по страхованию не возникает: взносы они платят за себя, а НДФЛ с их доходов заказчик не удерживает. ЕФС-1 по таким договорам не сдают, персонифицированные сведения и РСВ по ним не заполняют.
Если договор заключён, но выплат по нему ещё не было, персонифицированные сведения всё равно подают — обязанность не зависит от факта оплаты. А вот ЕФС-1 подают только при заключении или прекращении договора, а не каждый месяц.
Что сдавать в зависимости от статуса исполнителя
| Отчёт | Физлицо без статуса | Самозанятый | ИП |
|---|---|---|---|
| Персонифицированные сведения | Да, ежемесячно | Нет | Нет |
| РСВ | Да, ежеквартально | Нет | Нет |
| 6-НДФЛ | Да, ежеквартально | Нет | Нет |
| ЕФС-1 подраздел 1.1 | Да, при заключении и прекращении | Нет | Нет |
| ЕФС-1 подраздел 1.2 | Да, при особом стаже | Нет | Нет |
| Страховые взносы | Да, по единому тарифу | Нет | Нет |
| НДФЛ | Да, удерживает заказчик | Нет, платит самозанятый | Нет, платит ИП |
Частые вопросы
Нужно ли сдавать ЕФС-1, если договор ГПХ заключён с самозанятым?
Нет. Самозанятые сами платят налог на профессиональный доход, а заказчик не является для них страхователем. ЕФС-1 по такому договору не подают.
В какие сроки сдавать персонифицированные сведения за январь?
Не позднее 25 февраля. Если 25-е выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день. За декабрь отчёт можно не сдавать, если сдан годовой РСВ.
Что будет, если не сдать ЕФС-1 о заключении договора ГПХ?
За непредставление сведений в срок Соцфонд может оштрафовать по статье 17 Федерального закона № 27-ФЗ. Размер штрафа — 500 рублей за каждого застрахованного, по которому не поданы сведения. Срок — не позднее следующего рабочего дня после заключения договора.
Надо ли удерживать НДФЛ с вознаграждения по договору ГПХ?
Да, если исполнитель — обычное физлицо. ИП в этом случае выступает налоговым агентом: удерживает НДФЛ при выплате и перечисляет в бюджет. С самозанятых и ИП НДФЛ не удерживают.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Отчётность не должна занимать вечера
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Договоры ГПХ, чеки самозанятых, акты — всё это тонет в переписках и папках. Я смотрю, какие повторяющиеся действия съедают время, и показываю, какую часть работы выгодно передать программам.
Собираю ИИ-агента под одну задачу: например, он проверяет статус исполнителя, собирает документы и напоминает о сроках отчётности. Подключаю к CRM, 1С и мессенджерам, проверяю на ваших реальных случаях. Это для компаний, где одна и та же операция повторяется сотни раз в месяц.