НДС введён в России
Коротко
Налог на добавленную стоимость в России действует с 1 января 1992 года. С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22 %: её применяют к большинству товаров, работ и услуг, а также при ввозе товаров. Льготная ставка 10 % сохранена для социально значимых товаров, нулевая — для экспорта и отдельных отраслей.
Когда НДС появился в России
НДС введён в России с 1 января 1992 года Законом РСФСР от 06.12.1991 № 1992-1. С тех пор налог стал одним из основных источников доходов бюджета и косвенным налогом: его включают в цену товара, работы или услуги, а фактически платит покупатель.
С 1 января 2026 года вступил в силу Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Он повысил основную ставку НДС с 20 % до 22 % и изменил правила для бизнеса на упрощённой системе налогообложения.
Какие ставки НДС действуют с 2026 года
- 22 % — основная ставка для большинства товаров, работ, услуг и при ввозе товаров (п. 3 ст. 164 НК РФ).
- 10 % — для социально значимых товаров: продуктов питания, детских и медицинских товаров, книг и периодики по перечням п. 2 ст. 164 НК РФ.
- 0 % — для экспорта и операций, перечисленных в пп. 1–22 п. 1 ст. 164 НК РФ.
- 5 % и 7 % — специальные ставки для организаций и ИП на УСН, которые выбрали их вместо общих ставок; применяются без права на вычет входного НДС.
Кто платит НДС
НДС платят организации и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, а также бизнес на УСН, чей доход за 2025 год превысил 20 млн ₽. С 2026 года порог для уплаты НДС на УСН составляет 20 млн ₽; превышение этого порога в 2026 году прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца.
Организации и ИП на УСН освобождены от НДС, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽ и в 2026 году порог также не превышен. Для ЕСХН освобождение действует при соблюдении условий и подаче уведомления; для ПСН и АУСН предусмотрены собственные правила. Но даже при освобождении НДС платят налоговые агенты и импортёры при ввозе товаров.
Что изменилось для бизнеса на УСН
С 1 января 2026 года организации и ИП на УСН, чьи доходы за 2025 год превысили 20 млн ₽, признаются плательщиками НДС. Если доход ниже порога, освобождение предоставляется автоматически, заявление подавать не нужно.
Плательщик УСН, обязанный платить НДС, может выбрать общие ставки (22 %, 10 %, 0 %) с правом на вычет входного НДС или специальные ставки 5 % или 7 % без права на вычет. Для выбора ставки с начала 2026 года учитывают доход за 2025 год: 5 % — при доходе свыше 20 до 250 млн ₽, 7 % — свыше 250 до 450 млн ₽. В течение 2026 года при превышении 272,5 млн ₽ переходят с 5 % на 7 % с первого числа следующего месяца; при превышении 490,5 млн ₽ утрачивают право на УСН.
Частые вопросы
Когда в России ввели НДС?
НДС введён с 1 января 1992 года Законом РСФСР от 06.12.1991 № 1992-1.
Какая ставка НДС действует с 2026 года?
Основная ставка — 22 %. Она применяется к большинству товаров, работ и услуг, а также при ввозе товаров. Льготная ставка 10 % и нулевая ставка 0 % сохранены для отдельных категорий.
Кто освобождён от НДС?
На УСН освобождение в 2026 году действует при доходе за 2025 год не выше 20 млн ₽ до превышения этого порога в 2026 году. На ЕСХН освобождение получают при соблюдении условий и подаче уведомления; для ПСН и АУСН предусмотрены собственные правила. Освобождение не действует при ввозе товаров и при обязанностях налогового агента.
Как платить НДС на УСН с 2026 года?
Если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, нужно платить НДС. Можно выбрать общую ставку 22 % с вычетами или специальные ставки 5 % или 7 % без вычетов. Для ставки с начала 2026 года учитывают доход за 2025 год: 5 % — свыше 20 до 250 млн ₽, 7 % — свыше 250 до 450 млн ₽. При превышении дохода 272,5 млн ₽ в течение 2026 года переходят с 5 % на 7 % с первого числа следующего месяца.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
НДС — только часть картины
Посчитаю, как налоги и издержки влияют на прибыль каждого товара
Когда ставка НДС меняется, важно понять, как это отразится на экономике бизнеса. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала с учётом всех расходов, включая налоги.
Вы увидите, какие позиции приносят прибыль, а какие убыток, и где рост выручки не увеличивает деньги. Это для собственников, которые хотят расти без неприятных сюрпризов.