НДС для чайников подробно с примерами
Коротко
НДС — налог на добавленную стоимость. Его платит покупатель в цене товара, а продавец перечисляет разницу между налогом с продажи и налогом, который ему предъявили поставщики, в бюджет. Для бизнеса это не расход из прибыли, а часть цены, которую он собирает с клиентов и передаёт государству.
Что такое НДС простыми словами
Представьте цепочку: завод купил металл, сделал из него станок и продал. На каждом шаге продавец добавляет к цене налог. Покупатель платит его продавцу, а продавец перечисляет в бюджет не всю сумму, а разницу между налогом со своей продажи и налогом, который он заплатил поставщикам. Эта разница и есть налог на добавленную стоимость — ту стоимость, которую создал именно он.
Для покупателя НДС — часть цены. Для продавца — обязанность выставить счёт с налогом, получить его от покупателя и рассчитаться с бюджетом. Если продавец работает с НДС, он может принять к вычету налог, который ему предъявили поставщики. Если не работает, налог поставщика становится его расходом.
НДС 20 или 22 процента: что изменилось
С 1 января 2026 года основная ставка НДС — 22%. Прежние 20% остались в памяти и в старых договорах, но к отгрузкам 2026 года не применяются. Ставка 10% действует для отдельных товаров: продуктов питания, детских товаров, медицинских изделий, книг и периодики по перечням пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса. Ставка 0% — для экспорта и операций из пункта 1 статьи 164.
Когда налог нужно выделить из суммы, где он уже сидит, считают по расчётной ставке. Для 22% это 22/122, для 10% — 10/110. Например, в цене 122 000 рублей с НДС 22% налог равен 22 000 рублей: 122 000 × 22 / 122.
Как работает НДС на примере
Фирма «Альфа» купила сырьё за 300 рублей плюс НДС 22% — 66 рублей. Из сырья сделала товар и продала его за 500 рублей плюс НДС 22% — 110 рублей. Налог, который «Альфа» начислила покупателю, — 110 рублей. Налог, который ей предъявил поставщик, — 66 рублей. В бюджет «Альфа» перечислит 44 рубля: 110 − 66.
Покупатель «Сигма» довёл товар до готового вида и продал за 1500 рублей плюс НДС 22% — 330 рублей. «Сигма» примет к вычету 110 рублей, которые ей предъявила «Альфа», и заплатит 220 рублей: 330 − 110. В итоге каждая фирма платит налог только со своей добавленной стоимости, а в цене конечного товара НДС собран со всей цепочки.
Порядок исчисления НДС кратко
- Определите налоговую базу — стоимость проданных товаров, работ или услуг без НДС. Если товар подакцизный, акциз включается в базу.
- Начислите налог: база × ставка. Для 22% — умножить на 0,22, для 10% — на 0,10.
- Примите к вычету входной НДС, который предъявили поставщики: он должен быть выделен в счёте-фактуре и подтверждён документами по покупке.
- Сложите восстановленный налог, если он возник: например, при переходе на спецрежим или использовании товара не в облагаемой деятельности.
- Посчитайте налог к уплате по формуле: исходящий НДС − входной НДС + восстановленный НДС. Отрицательный результат — налог к возмещению из бюджета.
- Сдайте декларацию по НДС за квартал и перечислите налог равными долями в течение трёх месяцев, следующих за отчётным кварталом.
Кто платит НДС и кто освобождён
| Платит НДС | Освобождён | |
|---|---|---|
| Организации и ИП на общей системе | Да, по ставкам 22%, 10% или 0% | — |
| УСН с доходом до 20 млн ₽ за прошлый год | — | Да, освобождение по статье 145 НК на 2026–2028 годы |
| УСН с доходом от 20 до 272,5 млн ₽ в 2026 году | Да, после утраты освобождения: по специальной ставке 5% без вычетов входного НДС или по общим ставкам с вычетами | — |
| УСН с доходом свыше 272,5 млн ₽ | Да, до 490,5 млн ₽: по специальной ставке 7% без вычетов входного НДС или по общим ставкам с вычетами | — |
| Операции из статьи 149 НК | — | Да, освобождены: медицина, уход за детьми, культура и другие |
Как работать с НДС организации на общей системе
Организация на общей системе обязана выставлять счета-фактуры с НДС, вести книгу покупок и книгу продаж, сдавать декларацию по НДС каждый квартал. Срок сдачи — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Если 25-е выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день.
Уплата идёт равными долями по трети суммы не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за кварталом. Например, налог за первый квартал 2026 года платят в апреле, мае и июне. Декларация подаётся в электронном виде.
Входной НДС принимают к вычету, если поставщик выставил счёт-фактуру, товар или услуга приняты к учёту и покупка используется в облагаемой деятельности. Если товар куплен для необлагаемых операций, вычет не заявляют, а налог учитывают в стоимости.
Частые вопросы
НДС — это налог с прибыли?
Нет. НДС начисляют на стоимость продажи, а не на прибыль. Его платит покупатель в цене, а продавец перечисляет разницу между начисленным и входным налогом.
Что значит ставка 20% в договоре, если сейчас 22%?
С 1 января 2026 года основная ставка — 22%. Если в договоре указано 20%, стороны должны согласовать изменение цены или порядка расчёта, иначе продавец получит меньше, чем должен перечислить в бюджет.
Можно ли не платить НДС, если выручка маленькая?
Организации и ИП на общей системе могут получить освобождение по статье 145 НК, если выручка за три предыдущих месяца не превысила 2 млн рублей без НДС. Освобождение не автоматическое: нужно подать уведомление в налоговую.
Как считать НДС, если известна только цена с налогом?
Используйте расчётную ставку: для 22% — 22/122, для 10% — 10/110. Например, из 122 000 рублей с НДС 22% налог равен 22 000 рублей: 122 000 × 22 / 122.
Что будет, если не сдать декларацию по НДС?
За непредставление декларации наступает ответственность по статье 119 НК: штраф 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц, но не более 30% и не менее 1 000 рублей. Кроме того, налоговая может заблокировать счёт.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Цифры в бизнесе должны сходиться
Посчитаю юнит-экономику с НДС и без него
Когда в цене есть НДС, легко принять выручку за доход, а налог — за прибыль. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге или клиенте после всех расходов, включая налоги. Вы увидите, какие позиции кормят компанию, а какие тянут вниз.
Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток. Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.