НДС в чеке
Коротко
НДС в чеке — обязательный реквизит кассового чека: ставка налога и его сумма по каждой позиции. С 1 января 2026 года базовая ставка — 22 %, льготная 10 % сохранилась для социально значимых товаров, детских товаров, лекарств и части печатной продукции.
Зачем в чеке отдельная строка НДС
Ставка НДС — обязательный реквизит кассового чека и бланка строгой отчётности (пункт 1 статьи 4.7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Покупатель видит, сколько налога заложено в цену, а налоговая сверяет эти суммы с отчётностью.
В чеке отражают ставку и сумму налога по каждой позиции. Если товар облагается по разным ставкам, строки идут отдельно: нельзя показать одну общую сумму НДС на весь чек, когда в нём смешаны 22 % и 10 %.
Какие ставки указывать в чеке в 2026 году
- 22 % — базовая ставка для всего, что не попало в льготные перечни. В чеке на предоплату — расчётная 22/122.
- 10 % — социально значимые продукты, детские товары, лекарства и медицинские изделия, отдельные виды печатной продукции. В чеке на предоплату — расчётная 10/110.
- 0 % — экспорт и операции, перечисленные в пункте 1 статьи 164 Налогового кодекса.
- 5 % и 7 % — только у продавцов на УСН, которые выбрали специальные ставки без вычета входного НДС. В чеке на предоплату — расчётные 5/105 и 7/107.
Как показать сумму налога
Сумма НДС в чеке — это налог, который уже включён в цену. Если товар стоит 1 220 ₽ и облагается по ставке 22 %, налог считают по расчётной ставке: 1 220 × 22 / 122 = 220 ₽. Цена на ценнике не меняется: налог не прибавляют сверху, а выделяют из неё.
При ставке 10 % из той же суммы налог выделяют по расчётной ставке 10/110. Округление — до копеек.
Что ставить в чеке в переходных ситуациях
| Ситуация | Ставка в чеке | Признак расчёта |
|---|---|---|
| Товар продан в 2025 году, возвращён в 2026-м | 20 %, как в первоначальном чеке | Возврат прихода |
| Предоплата получена в 2025 году, отгрузка в 2026-м | 20/120 в чеке на предоплату, 22/122 в чеке на отгрузку | Предоплата, затем полный расчёт |
| Товар отгружен в 2025 году без оплаты, оплата в 2026-м | 20 % в обоих чеках | Передача без оплаты, затем оплата кредита |
| Часть предоплаты получена в 2026 году до отгрузки | 22/122 на сумму, полученную в 2026-м | Предоплата |
| Ошибка в чеке 2025 года, исправляется в 2026-м | 20 %, как в исправляемом расчёте | Чек коррекции |
Переходный период и ответственность
ФНС письмом от 11.12.2025 № АБ-4-20/11176@ поручила территориальным инспекциям в первом квартале 2026 года не привлекать к ответственности за ставку 20 % в кассовом чеке, если причина — неготовое обновление программного обеспечения кассы и учётной системы. В этот период инспекции информируют продавцов о новой ставке.
Это не отменяет обязанности отражать НДС по ставке 22 % в налоговой отчётности за операции 2026 года. Чек коррекции с новой ставкой по расчётам, сделанным до обновления кассы, ФНС требовать не будет.
Ставку 20 % с 1 января 2026 года оставляют только в ситуациях, перечисленных в письме ФНС от 15.12.2025 № АБ-4-20/11248@: возврат товара, проданного до 2026 года, чек коррекции по расчёту 2025 года, предоплата 2025 года под отгрузку 2026-го, оплата в 2026 году за товар, переданный в 2025-м.
Частые вопросы
Обязательно ли указывать НДС в чеке, если продавец на УСН с освобождением?
Освобождённый от НДС продавец указывает в чеке «Без налога (НДС)». Ставку и сумму налога он не показывает.
Что делать, если касса ещё не обновилась и печатает 20 %?
Обновить кассу и учётную систему по мере готовности производителя. До обновления в первом квартале 2026 года штрафа за старую ставку в чеке не будет, но в отчётности налог считают по 22 %.
Нужно ли пробивать чек коррекции, если в 2026 году касса напечатала 20 % вместо 22 %?
Нет. ФНС не требует формировать чеки коррекции с новой ставкой по расчётам, сделанным с 1 января 2026 года до обновления кассы и программного обеспечения.
Какую ставку указать при возврате товара, купленного в 2025 году?
Ту же, что была в первоначальном чеке, — 20 %. Чек формируют с признаком расчёта «Возврат прихода».
Покупатель доплачивает 2 % из-за повышения ставки?
Нет. Цена договора уже включает НДС. Если покупатель не доплачивает, налог при реализации в 2026 году считают по расчётной ставке 22/122 из цены договора.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Ставка в чеке — часть общей картины
Покажу, где в вашей экономике теряются деньги
НДС в чеке — только верхний слой. Ошибки в ставках, возвратах и предоплатах искажают выручку и маржу, а решение о цене принимается вслепую.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. Вы видите, что приносит прибыль, а что работает в убыток, и точку безубыточности.