НДС для самозанятых: платят ли и когда появляется

Самозанятость — это режим налога на профессиональный доход. Внутри него доход облагается по ставке 4 % при продажах физлицам и 6 % при продажах организациям и индивидуальным предпринимателям, а НДС, НДФЛ и страховые взносы с этого дохода не начисляются.

Освобождение от НДС прописано в статье 2 закона № 422-ФЗ: предприниматель на НПД не признаётся плательщиком этого налога. Поэтому в чеке из приложения «Мой налог» и в акте для заказчика НДС не выделяют — ни отдельной строкой, ни «в том числе».

Да. Заказчик на общей системе платит НДС со своих продаж, а исполнитель-самозанятый выставляет акт без НДС. Для заказчика это значит, что вычет по такой услуге получить нельзя — налога в цене просто нет. Это законно: расходы на услугу самозанятого компания учитывает, но входного НДС не возникает.

Обратная ситуация — самозанятый покупает что-то у компании на НДС. В цене товара или услуги налог уже сидит, и продавец выставляет счёт с его выделением. Самозанятый этот НДС не возмещает: вычет доступен только плательщикам налога.

Компании бывает удобно получить документ с выделенным налогом, чтобы принять его к вычету. Самозанятый такой счёт выставить не может: он не плательщик НДС, и выделенная сумма была бы неправдой. Правильный документ — акт об оказанных услугах без НДС и чек из «Моего налога».

Если заказчику нужен именно вычет, вариантов два: работать с ним как с обычным клиентом без НДС в цене или перейти на другой режим и стать плательщиком налога. Во втором случае меняется вся налоговая картина, и считать её стоит заранее, а не после подписания договора.