НДС для ООО: сколько процентов
Коротко
ООО на общей системе платит НДС по ставке 22 % — это базовый размер с 1 января 2026 года по пункту 3 статьи 164 Налогового кодекса. Ставки 10 % и 0 % действуют только для операций из перечней той же статьи: продовольствие, детские и медицинские товары, книги, экспорт. На упрощённой системе с доходом выше 20 млн ₽ организация тоже платит НДС и выбирает между общими ставками с вычетами и специальными 5 % или 7 % без вычетов.
Сколько процентов составляет НДС для ООО
Размер зависит не от организационной формы, а от операции и режима. ООО на общей системе применяет 22 % ко всему, что не попало в льготные перечни: продажа товаров, работы, услуги, безвозмездная передача, строительно-монтажные работы для собственного потребления.
Ставка 10 % — не право выбора, а точное совпадение товара с перечнем: продовольствие, товары для детей, периодика и книжная продукция, медицинские товары по спискам Правительства. Ставка 0 % — экспорт, международные перевозки и операции пункта 1 статьи 164. Если товар в перечень не входит, льготы нет и налог считают по 22 %.
Ставку определяет дата отгрузки или подписания акта, а не дата договора и не дата оплаты. Отгрузка до 1 января 2026 года — 20 %, с 1 января 2026 года — 22 %, даже если договор заключён раньше. НДС с аванса, полученного в 2025 году, исчисляют по ставке 20/120 и принимают к вычету при отгрузке. Отгрузку в 2026 году облагают по ставке 22 %.
Какие ставки есть у ООО
- 22 % — базовая ставка с 1 января 2026 года для всего, что не подпадает под 10 % и 0 % (пункт 3 статьи 164 НК).
- 10 % — продовольствие, детские и медицинские товары, книги и периодика по перечням пункта 2 статьи 164 НК и постановления Правительства от 31.12.2004 № 908.
- 0 % — экспорт и операции подпунктов 1–22 пункта 1 статьи 164 НК, подтверждаются документами.
- 22/122 — расчётная ставка, когда налог нужно выделить из суммы с НДС; 10/110 — то же для десятипроцентных товаров.
- 5 % и 7 % — только для ООО на УСН, без права на вычет входного НДС.
Какой процент от выручки должен составлять НДС к уплате
Нормативного процента от выручки нет: закон задаёт ставку к налоговой базе, а не долю в выручке. К уплате идёт разница между налогом, начисленным покупателям, и вычетами по счетам-фактурам поставщиков.
Отсюда разброс. Торговое ООО с наценкой и большим входящим НДС по товару платит небольшую долю от оборота. Компания с высокой добавленной стоимостью — услуги, где мало закупок с НДС, — отдаёт в бюджет заметно больше. Ориентир даёт только собственный расчёт: начисленный налог минус вычеты по каждой операции.
Если доля вычетов за квартал высокая, налоговая может вызвать на комиссию: это следует из критериев, которыми ФНС пользуется при отборе на комиссии по легализации налоговой базы. Точный порог берут из действующего приказа ФНС о таких комиссиях — в нём же перечислены и другие основания для вызова.
НДС у ООО на упрощёнке
С 1 января 2026 года ООО на УСН платит НДС, если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽. При доходе ниже порога освобождение даётся автоматически, заявление подавать не нужно. Освобождение не действует, когда организация выступает налоговым агентом по НДС или ввозит товары.
Обязанное платить ООО на УСН выбирает: общие ставки 22 %, 10 % и 0 % с вычетами входного налога или специальные 5 % и 7 % без вычетов. Специальную ставку держат 12 кварталов подряд; впервые выбравшие её в 2026 году могут отказаться в течение четырёх кварталов. Выбор отражают в декларации по НДС, отдельного заявления в инспекцию не подают.
Если доход превысил 20 млн ₽ внутри 2026 года, НДС начисляют с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения, а не с начала года.
Общие и специальные ставки на УСН
| Общие ставки | 5 % | 7 % | |
|---|---|---|---|
| Кому | ООО на ОСНО и ООО на УСН с доходом выше порога | ООО на УСН | ООО на УСН |
| Вычет входного НДС | Да | Нет | Нет |
| Условие по доходу | Нет | Доход за 2025 год от 20 до 250 млн ₽ | Доход за 2025 год от 250 до 450 млн ₽ |
| Счёт покупателю | 22 %, 10 % или 0 % | 5/105 с суммы с налогом | 7/107 с суммы с налогом |
| Срок применения | Бессрочно | 12 кварталов подряд | 12 кварталов подряд |
Частые вопросы
ООО на общей системе — какая ставка НДС основная?
22 %. Она применяется ко всем операциям, которые не указаны в перечнях для 10 % и 0 %, — пункт 3 статьи 164 НК.
Можно ли ООО на общей системе платить 5 % или 7 %?
Нет. Специальные ставки доступны только плательщикам на УСН, которые обязаны платить НДС по доходу. На общей системе выбор между 22 %, 10 % и 0 %.
Как выделить НДС из суммы с налогом?
По расчётной ставке: для 22 % — 22/122, для 10 % — 10/110. Сумма умножается на ставку и делится на 100 плюс ставка; результат округляют до копеек.
Когда ООО на УСН теряет освобождение от НДС?
Когда доход за прошлый год превысил 20 млн ₽ — с 1 января следующего года; при превышении внутри текущего года — с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Нужно ли платить НДС, если доход ниже порога?
Освобождение даётся автоматически. Но НДС платят при ввозе товаров и когда организация выступает налоговым агентом, например при аренде государственного имущества.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Ставка посчитана, а денег на счёте не прибавилось
Посчитаю, что каждый товар и канал приносит после налогов
НДС — часть цены, и при 22 % он съедает больше выручки, чем кажется в прайсе. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала: сколько остаётся после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Показываю точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.