НДС с процентов по депозиту для юридических лиц на ОСНО
Коротко
НДС с процентов по депозиту организация на общей системе не платит. Размещение денег во вклад — операция, освобождённая от НДС по подпункту 15 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса, и проценты, которые банк начисляет по вкладу, в налоговую базу не входят. Это доход для налога на прибыль, но не объект НДС.
Почему проценты не облагаются
НДС облагает реализацию товаров, работ и услуг и передачу имущественных прав. Банковский вклад — не реализация: организация передаёт банку деньги и получает их обратно с процентами. Сама операция по размещению вклада прямо названа в перечне освобождённых от налога — подпункт 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ.
Освобождение действует независимо от режима налогообложения. Организация на общей системе, которая в том же квартале отгружает товары с НДС, проценты по депозиту в базу не добавляет и счёт-фактуру на них не выставляет.
Что делать в декларации по НДС
Проценты по депозиту в раздел 7 декларации не попадают: там показывают операции, освобождённые от налога по статье 149, но только те, что связаны с реализацией. Вклад реализацией не является, поэтому строка для него не нужна.
В книгу продаж проценты не вносят: счёт-фактура не выставляется, налог не начисляется. В книге покупок вычет по ним тоже не заявляют — вычета здесь нет по существу.
Что проверить бухгалтеру
- Договор вклада и выписка банка: сумма вклада, ставка, даты начисления процентов.
- Раздельный учёт: проценты по депозиту — внереализационный доход по пункту 6 статьи 250 НК РФ, в базу по НДС не входят.
- Декларация по НДС: проценты не отражены ни в одном из разделов, счёт-фактура не выставлялась.
- Налог на прибыль: при методе начисления по вкладу, действующему более одного отчётного периода, проценты признают на конец каждого месяца и при прекращении договора независимо от срока их выплаты.
Чем это отличается от ситуации на УСН
С 2025 года организации и ИП на УСН — плательщики НДС. В 2026 году освобождение от НДС на УСН действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽; превышение 20 млн ₽ в 2026 году прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца.
В лимит для НДС на УСН проценты по депозиту входят: это внереализационный доход по статье 250 НК РФ. Но даже когда организация на УСН теряет освобождение и платит НДС, с самих процентов налог не начисляется — освобождение по подпункту 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ работает для всех режимов.
Частые вопросы
Нужно ли выставлять счёт-фактуру банку на проценты по депозиту?
Нет. Операция освобождена от НДС по подпункту 15 пункта 3 статьи 149 НК РФ, налог не начисляется, счёт-фактура не выставляется.
Попадают ли проценты в раздел 7 декларации по НДС?
Нет. Раздел 7 предназначен для освобождённых операций, связанных с реализацией. Банковский вклад реализацией не является, поэтому проценты в декларации не отражают.
Облагаются ли проценты НДС, если организация на ОСНО и платит НДС по отгрузкам?
Нет. Наличие облагаемых операций в том же квартале не делает проценты по вкладу объектом НДС: освобождение по статье 149 НК РФ не зависит от остальной деятельности.
Влияют ли проценты по депозиту на лимит доходов для НДС на УСН?
Да. Проценты — внереализационный доход по пункту 6 статьи 250 НК РФ, и он входит в доход, от которого зависит освобождение от НДС на УСН. В 2026 году порог — 20 млн ₽ за 2025 год.
Как проценты по депозиту учитывают в налоге на прибыль?
Как внереализационный доход по пункту 6 статьи 250 НК РФ. При методе начисления по вкладу, действующему более одного отчётного периода, проценты признают на конец каждого месяца и при прекращении договора. К НДС это отношения не имеет.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги на вкладах — часть общей картины денег
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом рубле
Проценты по депозиту — доход, но он не говорит, прибыльный ли бизнес. Я считаю, сколько зарабатывает каждый товар, услуга, клиент и канал после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.