НДС сверху и НДС в том числе: в чём разница
Коротко
«НДС сверху» значит, что названная цена налог не содержит и налог добавляется к ней: покупатель платит цену плюс НДС. «НДС в том числе» значит, что налог уже сидит внутри названной суммы и продавец выделяет его из неё. Разница видна в итоговой сумме счёта: при одной и той же цене без налога покупатель заплатит по-разному.
Что меняется в сумме
Возьмите цену 100 ₽ без НДС. Если налог идёт сверху, к цене добавляется 22 % — покупатель платит 122 ₽, а продавец получает свои 100 ₽ и перечисляет в бюджет 22 ₽. Если та же сотня названа «в том числе НДС», налог уже внутри: он считается по расчётной ставке 22/122, продавец получает меньше, а покупатель платит ровно 100 ₽.
Отсюда и путаница в переговорах: «сверху» и «в том числе» — это два разных ответа на вопрос, кто несёт налог. Когда цена согласована как сумма с НДС, добавка сверху меняет договорённость и требует согласия покупателя.
Ставка с 1 января 2026 года — 22 % по пункту 3 статьи 164 Налогового кодекса. Для товаров и услуг из перечня пункта 2 статьи 164 действует 10 %, для экспорта и операций пункта 1 статьи 164 — 0 %.
Сверху и в том числе рядом
| НДС сверху | НДС в том числе | |
|---|---|---|
| Что означает | Цена без налога, налог добавляется к ней | Названная сумма уже включает налог |
| Что платит покупатель | Цену плюс НДС | Ровно названную сумму |
| Как считать налог | Цена × 22 % | Сумма × 22 / 122 |
| Что получает продавец | Всю цену без налога | Сумму за вычетом налога |
| Где так пишут | В оферте и счёте: «цена 100 ₽, НДС сверху» | В ценнике и договоре: «100 ₽, в том числе НДС» |
| Кто решает | Стороны при согласовании цены | Стороны при согласовании цены |
Когда НДС сверху, а когда в сумме
Выбор не даёт закон — его делают стороны при согласовании цены. Если в переписке и оферте цена названа без оговорки о налоге, а продавец обязан его платить, добавка сверху меняет сумму, которую ждёт покупатель. Поэтому формулировку фиксируют в договоре или счёте до начала работы, а не после.
Если продавец на упрощённой системе освобождён от НДС по статье 145, он налог не начисляет вовсе. Когда доход за прошлый год превысил порог освобождения, НДС появляется — и вопрос «сверху или в том числе» встаёт к уже действующим договорам. Освобождение при доходе не больше 20 млн ₽ действует за 2025–2028 годы, а с 2029 года порог снижается — это статья 145 в редакции закона 228-ФЗ от 04.07.2026.
Что проверить в договоре и счёте
- Есть ли в цене оговорка «в том числе НДС» или «НДС не облагается» — от неё зависит итоговая сумма.
- Указана ли ставка: 22 %, 10 %, 0 % или расчётная 22/122.
- Совпадает ли сумма налога в счёте-фактуре, УПД и договоре — расхождение придётся объяснять покупателю и налоговой.
- Есть ли право на вычет входного НДС у покупателя: он получает вычет с той суммы налога, что указана в документе.
- Что написано в переписке до подписания: оферта и коммерческое предложение тоже формируют ожидания покупателя.
Если в договоре НДС не указан
Прямого правила «всегда начислять сверху» в законе нет: суды смотрят, что стороны согласовали. Если договор называет цену без оговорки о налоге, а продавец обязан НДС платить, налоговая потребует его с оборота, и продавец может заплатить налог из своей выручки, если покупатель не согласится доплатить.
Поэтому в спорной ситуации смотрят переписку, оферту, счёт и предыдущие документы по этому контрагенту. Безопаснее до подписания прямо написать, входит налог в цену или добавляется к ней, и указать ставку.
Если цена уже названа с НДС, а ставка выросла, добавка сверху — изменение цены, и её нужно согласовать с покупателем. Как именно это оформить — допсоглашением или новым счётом — зависит от условий договора.
Частые вопросы
Покупатель просит счёт «в том числе НДС», а мы считали цену без налога. Что делать?
Это изменение цены: сумма налога уменьшит вашу выручку. Согласуйте с покупателем новую цену или оставьте налог сверху — решают стороны, а не бухгалтер.
Можно ли поставить в счёте «без НДС», если мы на упрощёнке и потеряли освобождение?
Нет. С месяца, следующего за месяцем превышения порога, НДС начисляется: при освобождении порог — 20 млн ₽ за 2025–2028 годы по статье 145. Дальше выбирают общие ставки с вычетами или спецставки 5 % и 7 % без вычетов.
Какую ставку брать для расчёта налога внутри суммы?
Расчётную: 22/122 при основной ставке 22 %, 10/110 при ставке 10 %. Это следует из порядка расчёта в статье 164 Налогового кодекса.
Влияет ли выбор на вычет у покупателя?
Да, но только через сумму налога в документе: вычет покупатель заявляет по той сумме НДС, что указана в счёте-фактуре или УПД.
Что будет, если в договоре цена без НДС, а счёт выставлен с налогом сверху?
Если из договора и обстоятельств согласования цены следует, что цена указана без налога и НДС начисляется сверх неё, покупателю предъявляют цену с налогом. Если цена окончательная, налог выделяют из неё.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Цифры в договоре должны сходиться с моделью
Посчитаю, что останется у вас после НДС и расходов
Когда цена, налог и скидки живут в разных таблицах, прибыль в отчёте и деньги на счёте расходятся. Я собираю юнит-экономику по каждому товару, услуге и каналу: видно, сколько остаётся после себестоимости, рекламы, доставки и налогов.
Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток. Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.