НДС на чай: ставка

Коротко

Чай — продовольственный товар, и при продаже он облагается НДС по ставке 10 % (пункт 2 статьи 164 Налогового кодекса). Общая ставка 22 % с 1 января 2026 года к чаю не применяется: льготная ставка для социально значимых продуктов сохранена. Расходы организации на чай и кофе для сотрудников — отдельный вопрос: НДС на них не зависит от того, покупает компания чай в офис или продаёт его.

Какая ставка НДС у чая

Обычный чай не входит в перечень продовольственных товаров со ставкой 10 % из пункта 2 статьи 164 НК. При применении общих ставок его продажа облагается по ставке 22 %. Это касается и чая в пачках, и чая в пакетиках: ставка привязана к виду товара, а не к упаковке.

С 1 января 2026 года общая ставка НДС выросла до 22 %, но льготная ставка 10 % для социально значимых товаров сохранена. Чай в перечне товаров со ставкой 10 % не назван. Поэтому продавец обычного чая при применении общих ставок начисляет НДС по ставке 22 %.

Где смотреть ставку и как её применить

Пункт 2 статьи 164 НК содержит перечень продовольственных товаров со ставкой 10 %; обычный чай в нём не указан.
При отгрузке обычного чая продавец на общих ставках указывает в счёте-фактуре и книге продаж ставку 22 %; сумму налога считает от стоимости без НДС.
Если продавец выделяет НДС из суммы с налогом при ставке 22 %, расчётная ставка — 22/122.
Ставка 22 % применяется к обычному чаю при применении общих ставок НДС.

Расходы на чай и кофе для сотрудников при УСН

Когда компания на упрощённой системе покупает чай и кофе для офиса, это не продажа, а расход. При объекте «доходы минус расходы» такие затраты списывают по закрытому перечню статьи 346.16 НК. С 1 января 2026 года пункт 1 статьи 346.16 дополнен подпунктом 45: разрешены иные расходы, которые учитываются по правилам главы 25 НК, если они связаны с деятельностью и подтверждены документами.

Чай, кофе, сахар и вода для сотрудников проходят как расходы на обеспечение нормальных условий труда: они должны быть обоснованы, документально подтверждены и не упомянуты в статье 270 НК как запрещённые. При объекте «доходы» расходы на чай и кофе базу не уменьшают: при этой системе расходы не учитывают вовсе.

Расходы на чай и кофе для сотрудников нельзя автоматически списать как расходы на обеспечение нормальных условий труда. Возможность налогового учёта зависит от оснований предоставления питания и условий статьи 270 НК. Признак «для сотрудников» в документах важен: без него проверяющие снимают затраты.

Чай в продаже и чай в офисе: два разных учёта

	Чай на продажу	Чай и кофе для сотрудников
Что это	Товар, операция реализации	Хозяйственный расход
НДС	22 % при продаже обычного чая на общих ставках	Входящий НДС принимают к вычету, если есть счёт-фактура и товар куплен для деятельности, облагаемой НДС
Общая система	Доход от продажи, НДС 22 %	Прочие расходы по пп. 7 п. 1 ст. 264 НК
УСН «доходы минус расходы»	Доход в базе	Расход по перечню ст. 346.16 НК, с 2026 года — в том числе по пп. 45
УСН «доходы»	Доход в базе	Базу не уменьшает

Бухгалтерский учёт расходов на чай и кофе

В бухгалтерском учёте чай и кофе для офиса — это материальные запасы, которые списывают на расходы по мере выдачи. Проводки зависят от того, кто платит: если покупку оплачивает подотчётное лицо, сначала оформляют авансовый отчёт, затем списание на счета затрат.

Документы, которые подтверждают расход: кассовый чек или платёжное поручение, накладная или универсальный передаточный документ, приказ руководителя о закупке чая и кофе для сотрудников, а также ведомость выдачи. Без приказа и ведомости расход теряет обоснование, и его снимают и в налоговом, и в бухгалтерском учёте.

Частые вопросы

Чай облагается НДС по ставке 10 % или 22 %?

Обычный чай при применении общих ставок облагается по ставке 22 %: в перечне продовольственных товаров со ставкой 10 % он не назван.

Можно ли учесть расходы на чай и кофе при УСН «доходы минус расходы»?

Да, если затраты связаны с деятельностью, подтверждены документами и не запрещены статьёй 270 НК. С 1 января 2026 года в перечне расходов по статье 346.16 НК появился подпункт 45, который разрешает иные расходы по правилам главы 25 НК.

Уменьшают ли чай и кофе для офиса налог при УСН «доходы»?

Нет. При объекте «доходы» расходы не учитываются, поэтому стоимость чая и кофе базу не уменьшает.

Нужен ли счёт-фактура на чай для офиса?

Для вычета входящего НДС нужен счёт-фактура или универсальный передаточный документ от поставщика. Если документ оформлен, входящий НДС принимают к вычету при покупке для деятельности, облагаемой НДС.

Какую расчётную ставку применять, если НДС уже включён в цену чая?

22/122. При общей ставке 22 % сумму налога выделяют из цены с НДС по расчётной ставке 22/122.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги на товар и на офис считаются по-разному

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре

Чай по ставке 10 %, кофе в офис, аренда, зарплаты, доставка, возвраты — в общей выручке эти расходы прячут убыточные позиции. Я считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала после всех расходов и показываю точку безубыточности и финансовую модель роста.

Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток: вы видите, что будет с деньгами при каждом решении.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»