НДС не облагается в связи с применением упрощённой системы налогообложения

Коротко

Упрощённая система освобождает от НДС не всех: с 2025 года упрощенцы признаются плательщиками НДС, но при доходе ниже порога получают освобождение автоматически по пункту 1 статьи 145 НК. Тогда НДС не начисляют, декларацию не сдают, книги покупок и продаж не ведут, счета-фактуры не выставляют. Освобождение не действует при ввозе товаров и когда упрощенец выступает налоговым агентом по НДС.

Что значит «НДС не облагается» на УСН

Формулировка «НДС не облагается в связи с применением упрощённой системы налогообложения» означает, что продавец на УСН освобождён от обязанности начислять и платить НДС по своим операциям. Это не льгота по объекту налогообложения, а освобождение по статье 145 НК: с 2025 года все упрощенцы стали плательщиками НДС, но тем, у кого доход за прошлый год не превысил порог, разрешено не исчислять налог.

Освобождение даётся автоматически: уведомлять инспекцию и получать разрешение не нужно. В договоре и счёте пишут «НДС не облагается» или «без НДС», указывая основание — применение УСН. Счёт-фактуру не выставляют; если её всё же выставили с выделенным НДС, налог придётся заплатить в бюджет и сдать декларацию.

Кто освобождён от НДС на УСН в 2026 году

Организации и ИП на УСН, у которых доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽, — освобождены от НДС с 1 января 2026 года (п. 1 ст. 145 НК в редакции 228-ФЗ от 04.07.2026).
Доход считают по правилам статьи 346.15 НК: кассовым методом, без положительных курсовых разниц и некоторых субсидий. Если ИП совмещал УСН с патентом или другой системой, доходы суммируют по всем режимам.
Освобождение не применяется, когда упрощенец ввозит товары на территорию России (из стран ЕАЭС или третьих стран) или выступает налоговым агентом по НДС.
Если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, с 1 января 2026 года упрощенец становится плательщиком НДС и выбирает ставки: общие 22%, 10%, 0% с вычетами или специальные 5% и 7% без вычетов.
Порог дохода снижается постепенно: освобождение по статье 145 НК в редакции 228-ФЗ применяется, если доход за 2025–2028 годы не превысил 20 млн ₽, за 2029 год — 15 млн ₽, с 2030 года — 10 млн ₽.

На основании чего не облагается НДС при УСН

Основание — пункт 1 статьи 145 НК: упрощенец с доходом ниже порога освобождён от исчисления и уплаты НДС. В счетах и договорах пишут «НДС не предусмотрен в связи с применением упрощённой системы налогообложения» или «НДС не облагается». Формулировка «НДС не предусмотрен» без ссылки на УСН может вызвать вопросы у покупателя, поэтому лучше указывать основание полностью.

Специального документа об освобождении нет: оно действует автоматически, и налоговая не требует уведомления. Если контрагент просит подтверждение, можно дать ему копию уведомления о переходе на УСН (форма № 26.2-1) или информационное письмо, составленное в свободной форме.

Декларацию по НДС при освобождении не сдают, книги покупок и продаж не ведут. Но если упрощенец выставил счёт-фактуру с выделенным НДС, он обязан заплатить налог и отчитаться по декларации — даже если операция подпадает под освобождение.

Частые вопросы

Нужно ли подавать уведомление, чтобы не платить НДС на УСН?

Нет. Освобождение по статье 145 НК предоставляется автоматически. Инспекция сама видит доход по декларации по УСН. Уведомление не требуется, но можно выдать контрагенту письмо об освобождении.

Что будет, если выставить счёт-фактуру с НДС, хотя освобождён?

Обязанность заплатить НДС в бюджет и сдать декларацию возникнет по статье 145 НК и разъяснениям ФНС. Сумму налога придётся перечислить, даже если в цене договора НДС не был заложен.

При каком доходе освобождение теряется в 2026 году?

Если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, с 1 января 2026 года упрощенец становится плательщиком НДС. Также освобождение утрачивается при превышении 20 млн ₽ в течение 2026 года — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (п. 1 ст. 145 НК).

Можно ли не платить НДС при ввозе товаров, если на УСН?

Нет. Освобождение по статье 145 НК не распространяется на ввоз товаров на территорию России и на обязанности налогового агента. НДС при ввозе платят все упрощенцы.

Какие ставки НДС действуют для упрощенцев с 2026 года?

Если освобождение не применяется, упрощенец выбирает либо общие ставки 22%, 10%, 0% с правом вычета входного НДС, либо специальные 5% или 7% без вычетов. Спецставки зависят от дохода за предыдущий и текущий годы: в 2026 году при превышении дохода 272,5 млн ₽ право на 5 % теряется со следующего месяца; при превышении 490,5 млн ₽ право на УСН теряется с месяца превышения.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Цифры в договоре должны сходиться с налогами

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Когда часть продаж освобождена от НДС, а часть облагается, легко потерять маржу: цена без НДС кажется прибыльной, а после всех расходов приносит убыток. Я строю юнит-экономику по каждому товару, услуге и каналу, чтобы видеть реальный вклад в прибыль.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте или смене налогового режима. Это для собственников, которые хотят расти без сюрпризов.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»