НДС на бытовую химию: ставка 22 % или 10 %
Коротко
НДС на бытовую химию — это налог с продажи товаров бытового назначения. По общему правилу с 1 января 2026 года он считается по ставке 22 % (пункт 3 статьи 164 Налогового кодекса). Ставка 10 % действует только для товаров, которые прямо названы в перечне по пункту 2 статьи 164 и в правительственных списках к нему.
Какая ставка действует в 2026 году
С 1 января 2026 года общая ставка НДС — 22 %. Она применяется ко всему, что не попало в перечень пониженных ставок и не облагается по нулевой ставке. Для бытовой химии это основная ставка: стиральные порошки, чистящие и моющие средства, пятновыводители, средства для мытья посуды, освежители воздуха, средства от насекомых и подобные товары идут по 22 %.
Ставка 10 % — исключение, и оно привязано к конкретному товару, а не к группе «бытовая химия» целиком. В пункте 2 статьи 164 названы продовольствие, детские товары, медицинские товары, книги и периодика по перечням. Если товар в правительственный перечень не входит, продавать его по 10 % нельзя, даже когда он стоит на полке рядом с тем, что в перечень попал.
Нулевая ставка к бытовой химии при обычной продаже внутри страны не применяется: она оставлена для экспорта и операций, перечисленных в подпунктах 1–22 пункта 1 статьи 164.
Как определить ставку НДС для своего товара
Смотрите не на название раздела в магазине, а на код и описание товара в перечне, утверждённом Правительством по пункту 2 статьи 164. Если товар в перечне есть — применяете 10 %, если нет — 22 %.
Спорный случай решает документ на товар: сертификат соответствия, декларация, свидетельство о государственной регистрации, инструкция и состав. По ним видно, к какой группе относится продукция. Для детских товаров с 1 октября 2026 года условия применения 10 % уточнены законом от 04.07.2026 № 218-ФЗ, поэтому по детской линейке перечень проверяют отдельно.
Если товар одновременно подходит под две группы, ставку берут по той, в которую он включён прямым наименованием. При сомнении запрашивают разъяснение в Минфине или ФНС под свой товар: письменный ответ снимает риск доначисления.
Как посчитать налог
Когда цена известна без налога, НДС начисляют умножением базы на 0,22. Если известна цена с НДС, налог выделяют расчётной ставкой 22/122: сумма умножается на 22 и делится на 122. Это примерно 18,03 % от суммы с налогом — не путайте с прежними 20/120 и 16,67 %.
Для ставки 10 % расчётная — 10/110. Округление результата — до копеек.
На УСН с 2025 года организации и ИП тоже плательщики НДС. В 2026 году освобождение действует, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽; превышение 20 млн ₽ с начала 2026 года прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца. Кто освобождение потерял, выбирает между общими ставками с вычетами и специальными 5 % или 7 % без вычетов. Специальные ставки — для ограниченного круга по доходу, и при них входной НДС по покупкам для таких операций в стоимость включают.
Частые вопросы
Стиральный порошок — 22 % или 10 %?
По общему правилу 22 %. Пониженная ставка возможна, только если конкретный товар прямо назван в перечне по пункту 2 статьи 164 Налогового кодекса. Название «бытовая химия» само по себе права на 10 % не даёт.
Мы на УСН и продаём бытовую химию в розницу. НДС платим?
С 2025 года плательщики УСН платят НДС. В 2026 году освобождение сохраняется при доходе за 2025 год до 20 млн ₽ включительно. При превышении 20 млн ₽ в 2026 году НДС исчисляют с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Как выделить НДС из цены с налогом?
Умножьте сумму на 22 и разделите на 122 — это расчётная ставка 22/122. Для товаров по ставке 10 % — умножьте на 10 и разделите на 110.
Нужно ли выставлять счёт-фактуру при продаже бытовой химии?
По общему правилу счёт-фактуру выставляют не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки или получения аванса. При розничной продаже за наличный расчёт выдача покупателю кассового чека выполняет это требование. В счёте-фактуре указывают ставку и сумму налога.
Что будет, если применить 10 % к товару не из перечня?
Налог окажется заниженным, и инспекция при проверке доначислит разницу, пени и штраф. Поэтому ставку подтверждают документом на товар, а не похожестью на соседнюю позицию в перечне.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем менять цены, посчитайте, что останется у вас
Покажу, сколько зарабатывает каждая позиция после налога
Ставка НДС меняет не только цену на полке, но и маржу по каждой позиции. Я считаю юнит-экономику товара, клиента и канала после себестоимости, рекламы, доставки, возвратов и налогов и показываю точку безубыточности.
Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток. Вы получаете расчёт по каждой позиции и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.